税改助力科技创新和绿色发展：企业如何把握机遇？

税改助力科技创新和绿色发展：企业如何把握机遇？

2024年前11个月，我国支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达22979亿元，其中支持科技创新的税收优惠就占了8036亿元。这一系列税收“红包”不仅为企业减轻了负担，更为科技创新注入了强劲动力。

研发费用加计扣除是科技创新税收优惠的“重头戏”。根据最新政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这意味着企业研发投入越多，享受的税收优惠也就越多。

浙江慈溪的一家智能家电企业就是这项政策的受益者。2024年，该企业享受到研发费用加计扣除、企业所得税优惠等政策，节省下来的资金被用于升级产线、研发新品，销售收入持续提升。

除了研发费用加计扣除，高新技术企业还能享受15%的企业所得税优惠税率，比普通企业25%的税率低了10个百分点。此外，企业还能获得科研经费支持、低息贷款等多重利好。这些政策红利不仅减轻了企业的财务负担，更为企业转型升级、提升市场竞争力提供了有力支撑。

在绿色发展方面，我国的税收政策同样发挥了重要作用。2024年12月1日起，我国全面实施水资源费改税试点，通过税收杠杆调节水资源高效利用。此次改革的一大特点是“平稳转换”，即在保持税制要素和基本框架稳定的前提下，实现水资源费制度向水资源税制度的平稳转换。

根据改革方案，水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。水资源税实行从量计征，根据水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税额。值得关注的是，全面实施水资源费改税试点后，水资源税收入全部归属地方，这将有效增加地方自主财力。

绿色税收政策的实施，对企业来说既是挑战也是机遇。一方面，企业需要承担更高的环保责任，可能面临更高的税收成本；另一方面，绿色税收政策也为企业转型升级提供了动力。企业可以通过节能减排、技术创新等方式降低税收负担，同时还能享受相应的税收优惠。

例如，对清洁能源、节能环保产品实施免税或减税政策，可以鼓励企业加大在这些领域的投入。而对高耗能高排放行业实施惩罚性税率，则能倒逼其转型升级。企业应充分了解绿色税收政策动向，建立健全绿色税收管理机制，制定兼顾减排和降本的节能减排方案。

总体来看，新一轮税制改革聚焦科技创新和绿色发展两大主题，不仅为企业减轻了负担，更为中国经济的高质量发展提供了有力支撑。在科技创新方面，税收优惠激发了企业创新活力；在绿色发展方面，税收杠杆促进了资源节约和环境保护。这些改革措施的实施，将为我国建设创新型国家和实现可持续发展目标奠定坚实基础。