居间合同税务新规，你get了吗？
居间合同税务新规，你get了吗？
随着经济活动的日益繁荣和市场交易的广泛活跃，居间服务已然渗透至各个行业，发挥着无可替代的桥梁作用。随之而来的是居间费用的大量产生，而如何在金税四期的严密监管下，合规处理数额庞大的居间费，成为企业与个人共同面临的现实课题。
居间合同涉及的主要税种
居间合同的税务处理主要涉及以下税种：
个人所得税：居间服务属于劳务报酬所得，适用3%-45%的超额累进税率。具体计算公式为：
应纳税所得额 = 每次收入额 × (1-20%)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数增值税：根据财税[2016]36号文件规定，居间服务属于现代服务业-其他现代服务，适用6%的增值税率。
城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）。
教育费附加和地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，费率分别为3%和2%。
两种主要的税务优化方案
面对高额的税负压力，企业和个人可以通过以下两种方式合法降低税务负担：
自然人代开：对于金额不大的居间服务，可以通过个人代开形式解决。目前，一些税收优惠园区提供代开服务，个人所得税可以按经营所得核定纳税，税率一般在0.5%左右，加上增值税和附加税，综合税负不会超过3%。个人只需准备好相关资料（居间合同、回单、身份证等），即可委托园区到税务大厅进行代开，无需本人到场，基本1-3天即可完成。
注册个体户：对于长期有居间合作的居间人，或是个别公司要求公对公收款的情况下，可以通过注册个体户解决。目前国家正在推行个体户减免政策，成立个体户可以享受核定征收政策，不同区域核定个税会有所差距，不过基本也是在0.5%左右，综合税负可以控制在2%以内。甚至对于一些小额度的个体户（年收入120万内的），还可以做到双免（免个税和增值税）。
企业支付居间费的税务合规要点
企业在支付居间费时，需要注意以下几点：
取得合法票据：企业需要取得居间人开具的增值税发票，以发票和银行支付凭据作为入账凭据。
扣除限额：居间费的扣除限额一般为合同金额的5%。超过部分需要作企业所得税纳税调整。
合同规范：居间合同应明确服务内容、费用标准、支付方式等关键条款，确保合同合法有效。
避免私户结算：在当前严格的税收征管环境下，“私户避税”手段已然失效，不仅无法达到预期效果，情节严重者甚至可能触犯偷税漏税的法律红线。
结语
随着税务监管的日益严格，合法合规是企业和个人处理居间合同税务问题的基本原则。通过合理利用税收优惠政策，企业和个人可以在合法合规的前提下，有效降低税务负担。同时，建议密切关注最新税务政策变化，确保税务处理与时俱进。