3种模式供应（采购）环节的资金、存货业财分析

3种模式供应（采购）环节的资金、存货业财分析

一般而言，材料采购有三种模式：1.现款模式；2.预付模式；3.赊购模式；这三种模式在财务处理上都涉及不同的核算科目，为了让业务更好的理解财务的核算方式，以及财务能对业务管理有促进作用，我们针对这3种模式分别做业财分析说明。

现款模式

业务要素：资金、存货；业务动作3个：付款、客户发货、我方收货；如果要核算在途运输的货物，增加【在途物资】科目；此表统一了业务和财务关系；

对业务活动的分析：

1.采购品类份额比较 = 品类采购额 / 银行存款采购支出额

反映各个品类的采购占比；

2.资金支出压力比重（%） = 采购支出额 / 银行存款总收入额

反映采购资金占用对企业的压力；

3.采购入库完成率（%）=入库的原材料额 / 在途物资额

跟踪材料实际入库的进度；

（系统报表：月度比较等）

预付款模式

此模式增加了【预付款】核算科目，企业支付了预付款，那么后续材料到货的情况就需要跟踪，跟踪包括：到货的时间性、到货的质量（能合格入库的）；

分析指标：

1、预付款发货率（%）= 在途物资额 / 预付款额

反映对方发货进度；

2、预付款到货率（%）= 进仓原材料额 / 预付款额

反映我方到货进度；

3、预付款未发货率（%）= 1-预付款发货率（%）

反映欠货情况；

4、预付款未到货率（%）= 1-预付款到货率（%）

赊购模式

此模式主要是跟踪实际入库材料和供应商欠款的匹配，以及最终付款的核销过程，进货多少，欠款多少，支付多少，剩余欠款多少等等，都是经营管理者要时刻把握的信息！

分析指标：

1、预计进仓材料总额 = 在途物资总额

完成进仓材料总额 = 收货原材料金额

2、整体到货率（%） = 完成进仓材料总额 / 预计进仓材料总额

反映到货进度；

3、应付账款支付率（%） = 银行存款支付额 / 应付账款额

反映欠款的支付力度；

4、应付账款未支付率 = 1 - 应付账款支付率（%）