一文看懂社保入税和年度工资申报（附指引与热点问答）

一文看懂社保入税和年度工资申报（附指引与热点问答）

2023年底到2024年初，越来越多的城市相继出台新政，企业向税务局申报工资总额，由税务局核定社保基数。另外，部分城市如上海、北京，已经实现社会保险费、住房公积金缴费工资合并申报、数据互认。本文将为您详细介绍社保入税和社保年度缴费工资申报的相关政策和操作指南。

什么是社保入税？

简要来说，社保入税就是由税务部门统一征收社会保险费及个人所得税。税局再分拨给社保和医保局管理。这一政策早在2009年广东地区就已经试点实行。

为什么要社保入税？

随着社会老龄化现象加剧，养老金缺口逐步增大，而一些企业仍存在未按规定依法为员工缴纳社保的行为。为了杜绝此类不规范缴纳行为，同时避免社保部门无法及时、精准地监管企业发放工资情况，由征管手段更成熟的税务部门统一征收社保、个税，能更有效地核实缴费人数与基数。

社保入税的影响

与原有的社会保险费征收制度相比，社保入税有助于规范企业的社保缴费行为，解决漏缴、少缴社保的问题。短期来看，这提高了企业的合规成本；长期来看，这一举措保障了社保的有效筹集，为社保全覆盖、退休人员养老待遇提升有较大的正向促进作用。

社保年度缴费工资申报指引

申报路径

1. 电子税务局
   
   建议小于50人的企业使用

2. 社保费管理客户端
   无需下载客户端；建议大于等于50人的企业使用，办理起来更方便

电子税务局操作步骤（以苏州为例）

1. 选择企业业务，依次输入用人单位识别号、法人/财务负责人/办税人员证件号码、登录密码，点击登录；按照页面提示完成验证，随后进入身份认证界面。点击获取验证码，输入验证码后点击登录。

2. 点击[我要办税]-[税费申报及缴纳]-[社保费申报]-[单位社保费集成应用]-[年度缴费工资报]进入申报主界面。

3. 初始化完成后，主页面展示职工数据。用人单位可手动填写年缴费工资，也可选择导出表格至本地，修改工资后再导入。

4. 确认工资填写无误，全部勾选或部分勾选工资记录；点击[提交]按钮，提交工资申报。

客户端操作步骤（以苏州为例）

1. 点击登录，输入密码进入社保费管理客户端主界面。

2. 进入[缴费工资申报]-[年度缴费工资申报] 界面，点击“添加”按钮，选择“添加全部正常缴费职工”。

3. 填写缴费工资。添加职工信息后，录入“新缴费工资”。支持单个职工修改也可勾选全部职工批量修改，可直接按比率调整或按新固定金额填写新缴费工资。

4. 确认缴费工资无误后，选择需要提交的数据行点击“提交申报”按钮或点击“全量提交申报”按钮；申报后，等待20秒或点击“立即获取”按钮，自动引导进入申报记录页面；点击查看可查询申报状态明细。

热点问答

Q：年度工资基数重要吗？

对于计划在当地买房、落户的人来说，年度工资基数非常重要！它与个人的生活工作息息相关。

Q：年度工资基数包含哪些收入？

1. 一般等于当月所有工资收入；
2. 包括津贴、奖金、加班费。

计算公式为：职工月平均工资收入=XX年度职工个人的工资总额/实际月数（≤12）

Q：集团公司在各地都有法人实体，怎么一起申报年度工资基数？

登入各地的电子税务局，或下载各地的社保费管理客户端，分开申报。

Q：那可以把员工统一在一个法人实体里申报工资和缴纳社保吗？

根据劳动法的规定，社保必须由签订劳动合同的法人实体缴纳，不可代缴。从2019年1月1号开始社保由税务部门逐步开始征收，随着社保入税，合同签订主体、社保和个税的缴纳单位一致性稽查力度将会加大。

Q：这个新政让我的工作量大大增加了。另外一些同事因为项目支持必须要在异地办公，但公司并没有当地的法人主体，他们的社保又该怎么办呢? 或者员工更换法人主体，年度工资收入统计时又要增加计算工作量，真的太复杂了。

随着社保入税政策的推进，企业需要更加规范地管理社保和个税。对于异地办公和员工变动的情况，建议企业提前做好规划，确保合规性。同时，可以借助专业的HR服务和数字化工具来提高工作效率。

社保入税已是大势所趋。政策专业性强，地域差异大变化快，在合同/社保/个税三统一趋势下，人力资源服务交付挑战也接踵而至。