年终奖个税怎么算最省钱？

年终奖个税怎么算最省钱？

引用

国家税务总局

等

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来源

1.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/nszx/hdfk/202404/t471528.html

2.

https://gerensuodeshui.cn/nianzhongjiangjin/1443.html

3.

https://www.sc.gov.cn/10462/10778/10876/2024/1/31/77e7162bda924c3b892eead9663e755d.shtml

4.

https://www.shui5.cn/article/a2/2285.html

5.

https://www.gerensuodeshui.cn/nianzhongjiangjin/1441.html

6.

http://www.ctaxnews.com.cn/2025-01/17/content_1100996.html

7.

http://dl.bendibao.com/news/202232/71178.shtm

8.

https://www.shanghai.gov.cn/xbhygq/20250113/7baf122ef4d9496eb5085488e9d45246.html

年终奖个税计算有了新变化，你知道怎样才能省更多税吗？根据最新法律规定，年终奖可以选择单独计税或合并计税。通过具体案例，我们可以看到不同的计税方式会对最终的税额产生显著影响。

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人在2027年12月31日之前取得的全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

单独计税

将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

合并计税

将年终奖并入当年综合所得计算纳税。计算公式为：

年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

这主要取决于个人的工资水平和年终奖金额。我们通过两个例子来看一下：

例1：老王的情况

• 全年工资：300000元
• 年底奖金：24000元
• 可享受扣除：三险一金、赡养老人等共44000元

选择1：合并计税

（24000+300000-0-60000-44000-0）×20%-16920 = 27080元

选择2：单独计税

• 奖金单独计税：24000×3%-0=720元
• 其他综合所得：（300000-0-60000-44000-0）×20%-16920 = 22280元
• 全年实际应纳税额：22280+720=23000元

结论：老王选择单独计税更划算，可少缴4080元。

例2：小张的情况

• 全年工资：130000元
• 年底奖金：60000元
• 可享受扣除：三险一金、子女教育等共40000元

选择1：合并计税

（130000+60000-0-60000-40000-0）×10%-2520 = 6480元

选择2：单独计税

• 奖金单独计税：60000×10%-210=5790元
• 其他综合所得：（130000-0-60000-40000-0）×3% = 900元
• 全年实际应纳税额：900+5790=6690元

结论：小张选择合并计税更划算，可少缴210元。

1. 如果年终奖较少，选择单独计税可能更划算
2. 如果年终奖较高，选择合并计税可能更划算
3. 最简单的方法是通过个人所得税APP进行模拟计算，选择最优方案

1. 每个纳税人每年只能选择一种计税方式，且只能使用一次
2. 发放时间影响所属年度：年前发放计入当年收入，年后发放计入次年收入
3. 在办理个人所得税年度汇算时，可以通过手机个税APP实现计税方式的调整

快来了解一下，看看哪种方式更适合你，让你的年终奖拿得更实惠！