年底冲刺！个人养老金税收优惠你领了吗？

年底冲刺！个人养老金税收优惠你领了吗？

引用

中华人民共和国财政部

等

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来源

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https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202412/t20241213_3949608.htm

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https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/dongtaixinwen/buneiyaowen/rsxw/202412/t20241216_532485.html

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https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/zxhd/SYzaixianfangtan/201905_4863/

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https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/fssw_tpxw/2024-12/26/content_f0e67847564f4c47a862b8fc3195ea6a.shtml

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2024年即将结束，个人养老金投资的第二个完整年份也进入倒计时。根据相关规定，个人向个人养老金资金账户的缴费可享受每年最高12000元的税收优惠。尽管目前个人养老金账户对投资者的吸引力尚未完全呈现，但年底正是抓紧时间领取这笔“收益”的好时机。数据显示，逾50%已开通账户的受访者每年平均缴存金额低于1000元，远低于1.2万元的上限。专家建议，对于个税负较高的人群而言，参与个人养老金缴存将带来显著的税收优惠，值得考虑在年底前充分利用这一政策红利。

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。作为我国养老保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金是个人自愿参加、市场化运营、国家政策支持的补充养老保险制度。党中央、国务院高度重视多层次多支柱养老保险体系建设。2021年12月，中央全面深化改革委员会第二十三次会议审议通过了《关于推动个人养老金发展的意见》；2022年4月，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》出台，11月25日，个人养老金制度在36个城市（地区）先行实施。

自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：

1. 在缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
2. 在投资环节：对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
3. 在领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

参与个人养老金需要完成以下步骤：

1. 开立账户：通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。
2. 缴费：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。
3. 投资：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。目前，金融机构已陆续推出823款个人养老金产品，包括466款储蓄存款、26款理财产品、131款商业养老保险、200款公募基金。
4. 领取：参加人达到领取条件后，可以根据需要赎回相应的个人养老金产品，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出领取申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。

1. 税收优惠：2024年即将结束，如果本年度未充分利用12000元的缴费额度，将无法享受本年度的税收优惠。
2. 投资收益：尽早参与可以更早享受投资收益，实现资金的长期增值。
3. 补充养老：在基本养老保险、企业（职业）年金的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入。

国家通过递延纳税方式给予个人养老金支持。自2024年1月1日起，个人养老金税收政策从36个先行城市（地区）扩大到全国。对于平常发放工资的参加人，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，共享给税务部门。税务部门会将缴费信息同步到“个人所得税APP”。参加人可以在单位发工资时享受个人养老金扣除。参加人也可以选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除。

按照税收政策规定，参加人在领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，按照3%的税率缴纳个人所得税。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。

为切实实现补充养老功能，参加人一般要在达到领取基本养老金年龄时才能领取个人养老金。同时，考虑到个人养老金由个人缴费，封闭运行期限较长，为解决特殊情况需要提前支取的问题，现行政策规定，当参加人完全丧失劳动能力、出国（境）定居、患重大疾病或者领取失业保险金达到一定条件、正在领取最低生活保障金，以及符合国家规定的其他条件时，可以领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

截至2024年11月底，参加个人养老金人数已超7000万人。“在当前经济形势下，7000多万人的覆盖面达到了预期效果。”信安养老金融高级专家孙博说，个人养老金制度对老百姓的影响，不仅体现在增加了养老储备选择，更是一次养老金体系的知识普及，相关理念正被越来越多的群众认可。相关问卷调查显示，97.7%的群众对个人养老金的制度模式表示满意或者基本满意。

下一步，将协调金融监管部门，指导金融机构做好个人养老金产品资产配置公示等工作，保障参加人的知情权和自主选择权，加强对金融消费者、投资者的保护；指导商业银行健全服务渠道，为参加人提供更多个性化服务。同时，金融机构提供的投资咨询服务，应当为老百姓在未来退休资产的收入管理上发挥重要作用，个人养老金的发展，需要一大批金融机构专业财务顾问的支持。