一文了解信贷业务会计凭证怎么做

一文了解信贷业务会计凭证怎么做

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在财务报表中，会计凭证是其基础。凭证记录了每笔交易的详细情况，是企业经济活动中的书面证明。这种情况下，涉及到会计凭证这么重要和基础的功能，我们需要如何设计？

1. 会计凭证是什么？

回顾上图，会计凭证是财务报表的基础。会计凭证是记录企业经济活动的一种书面证明，它详细记载了每笔交易的具体情况，包括交易的日期、金额、涉及的账户以及交易的摘要等。

会计凭证通常包含以下内容：

• 凭证编号：为了便于追踪和管理，每张会计凭证都会有一个唯一的编号。
• 日期：记录交易发生的日期。
• 摘要：简要描述交易的性质和内容。
• 会计科目：涉及交易的会计科目，即借方科目和贷方科目。
• 借方金额：借方科目的增加金额。
• 贷方金额：贷方科目的增加金额。
• 制单人：填制凭证的会计人员姓名。
• 审核人：审核凭证的负责人姓名。
• 记账人：负责将凭证信息登记到账簿中的会计人员姓名。
• 附件张数：如果有原始凭证或相关文件作为支持，需要注明附件的张数。
• 备注：如有需要，可以提供额外的说明或备注。
• 合计金额：借方金额和贷方金额的合计，以确保借贷平衡。

会计凭证的借贷平衡（有借必有贷，借贷必相等）是借贷记账法的一个重要原则，即每张凭证的借方总额必须等于贷方总额。一个凭证示例如下：

2. 凭证的业务流程是什么样？

还是以一个最简单的信贷流程开始，如下图示意：

一个基础的信贷流程为例，包括两个主要的资金流：

• 本金拨款：金融平台向借款方提供一笔本金，例如100万元。这是贷款的起始点，资金从金融平台流向借款方。
• 还本付息：借款方在贷款到期时一次性偿还本金加上利息，例如110万元。这标志着资金流的逆转，从借款方回流至金融平台。

在这两个资金流动的每一个环节，都有相应的会计凭证记录进行跟踪和证实，确保每一笔交易都有明确的文档支持。

2.1 本金拨款

金融平台拨款后，随即触发了一系列数据更新，确保了金融活动的透明性和准确性：

• 财务台账-资金流水表：作为金融活动的核心记录，资金流水表捕捉并记录了真实的业务数据。它详细记录了每一笔拨款的时间、金额、流向等关键信息，如下示意：
• 资金日报：作为日常财务管理的重要组成部分，资金日报忠实地记录了每一笔交易流水的真实数据。这份日报是金融平台资金动态的快照，捕捉了资金流动的每一个瞬间。它详细列出了日期、交易金额、交易对手、交易描述等信息，如下示意：
• 银行未达对数（流水对数）：确保资金日报与财务台账的一致性是至关重要的，流水对账过程便是这一准确性的保障。它涉及将资金日报中的每笔交易流水与财务台账资金流水表中的记录进行仔细核对和匹配，如下示意：
• 凭证列表，生成对应凭证，如下示意：
• 借：银行存款
• 贷：应收账款_应收融资款_应收融资本金

2.2 还本付息

归还本金与本金拨款相反。收到息费与本金拨款不同的是，基于权责发生制，金融平台收到息费一般分为两步记录凭证，以平台科技服务费为例：

• 收到平台科技服务费
• 借：银行存款
• 贷：应收科技服务费
• 确认收入
• 借：应收科技服务费
• 贷：科技服务费收入_收入
• 待转销项税税额
• 归还本金
• 借：银行存款
• 贷：应收保理融资本金
• 其他财务台账流水记录、资金日报记录、流水对数、凭证生成步骤，与本金拨款相同。

3. 凭证的功能怎么做？

凭证管理是确保企业财务透明度和合规性的关键环节，至少支持以下几个方面：

• 凭证的生成：支持基于业务数据自动生成会计凭证。通过自动化提升财务处理的效率，减少人为错误，确保凭证记录的准确性和及时性。
• 凭证的管理：支持凭证自身的增删改查，保证数据的完整性、准确性，为后续的财务报表提供数据支撑。

3.1 凭证预生成

数据源的整合与利用是凭证生成流程的核心。提供以下几个层面的数据源整合，确保凭证生成的全面性和自动化：

• 基于银行未达对数：系统将基于台账-资金流水表和资金日报进行精准的流水对数。一旦对数过程完成，系统将自动推送预生成的会计凭证。提升了凭证生成的效率，确保凭证与实际业务的一致性。
• 无资金日报流水的场景处理：在没有资金日报流水的情况下，如结转场景，系统同样具备智能化处理能力，支持校验求和为0时，自动推送相应的会计凭证。

此外，系统还支持在以下位置进行灵活的管理操作，以适应不同用户的特定需求：

• 生成凭证/本次忽略：用户可以根据实际情况选择是否生成凭证，或者选择本次忽略，暂不生成凭证。这一功能提供了更高的灵活性，使得用户能够根据具体的业务需求和内部控制要求，做出最合适的决策。

3.2 凭证管理

• 当月凭证管理：在凭证生成后，系统提供全月的灵活性，允许用户进行凭证的增加、删除和修改。这种设计确保了在当月内，用户可以根据业务发展和财务审计的需要，对凭证进行必要的调整。所有修改操作都会被系统记录和保留，确保了财务数据的完整性和可追溯性。
• 跨月凭证处理：一旦跨月，且完成了关账操作，系统将进入更为严格的凭证管理状态。此时，为了保持财务数据的稳定性和一致性，系统仅支持通过红冲（即制作一个与原凭证借贷方向相反的凭证）后，新增凭证的方式进行调整。这样的设计遵循了会计原则，避免了对原有凭证的直接修改，确保了财务报表的准确性和审计的便利性。

3.3 凭证录入

• 手工录入支持：支持财务人员根据业务需求手工录入凭证。这种灵活性使得在处理特殊交易或非标准业务时，用户能够轻松地添加相应的会计凭证。
• 实时校验机制：为了确保凭证的准确性，系统对每个录入的凭证实施实时校验。这意味着在用户录入凭证的同时，系统会自动检查借贷金额是否平衡，确保凭证的借贷关系正确无误。
• 凭证完整性检查：除了借贷平衡校验外，系统还会检查凭证的其他关键信息，如日期、科目代码、摘要等，以确保凭证的完整性和符合会计准则。
• 错误提示与指导：如果录入的凭证存在任何问题，系统会提供清晰的错误提示，并指导用户进行相应的更正。这种即时的反馈机制大大提高了凭证录入的效率和准确性。
• 审计追踪：系统会保留所有凭证的修改记录和版本历史，为内部审计和合规性检查提供了必要的信息。这有助于提高财务透明度，并支持企业的内部控制。

4. 常见问题

如何保证凭证数据准确性？

• 来源数据校验：凭证均基于经过核对的资金日报和流水对数结果生成。当业务流水与银行的真实流水完美匹配，并且有详尽的资金日报作为支撑，我们就能够确保录入凭证的数据来源可靠。这一步骤是确保财务数据真实性的基石。
• 结果数据校验：在凭证生成后，系统会自动执行结果数据校验。具体来说，我们会将科目的期末应收余额与台账的月末应收余额进行细致的对账。通过对账，确保了财务结果的精确性，从而保障了报表的可靠性和财务决策的质量。