股权转让的税务处理及筹划策略有哪些？

股权转让的税务处理及筹划策略有哪些？

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网易

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https://www.163.com/dy/article/JL76ASUE05567FCB.html

在进行股权转让时，需要缴纳哪些税种？如何合理筹划以降低税务负担？本文将为您详细解析股权转让的税务处理及筹划策略。

股权转让包括以下情形：

1. 出售股权；
2. 公司回购股权；
3. 发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
4. 股权被司法或行政机关强制过户；
5. 以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
6. 以股权抵偿债务；
7. 其他股权转移行为。

以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

股权转让交哪些税？

股权转让是转让方需要缴纳相应的税费税收。

1. 增值税

（1）上市公司转让股权，缴纳增值税；
（2）非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；
（3）转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；
（4）个人转让上市公司免征增值税。

2. 个人所得税

（1）转让上市公司股权，暂免征收个人所得税；
（2）转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。

3. 企业所得税

企业公司股权投资转让所得应并入企业公司的应纳税所得，依法缴纳企业公司所得税。

税率的话根据情况有所区别，一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业，国家重点扶持的高新技术企业，都可以享受到相关政策优惠。

4. 印花税

1. 非上市公司不以股票形式发生的企业公司股权转让行为，属于财产所有权转让行为，按照产权转移书据缴纳印花税。
2. 对上市公司股票转让所书立的书据以证券交易印花税率缴纳证券交易印花税。