劳务报酬个人所得税到底怎么算?今天一次性说清楚!

劳务报酬个人所得税到底怎么算?今天一次性说清楚!

引用

搜狐

1.

https://www.sohu.com/a/791305123_121237094

劳务报酬个人所得税的计算方法涉及多个方面，包括预扣预缴和年度汇算清缴等。本文将对劳务报酬个人所得税计算方法进行详细解析。

一、预扣预缴计算方法

1. 应纳税所得额的计算：

• 劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
• 收入额：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

2. 预扣率：

• 劳务报酬所得适用20%的比例预扣率。对于居民个人劳务报酬所得预扣预缴，税务机关会根据每次收入额和减除费用后的余额，按照20%的比例税率预扣预缴个人所得税。

二、年度汇算清缴

在年度终了后，居民个人需要汇总其全年取得的各项综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得），并按照以下步骤进行汇算清缴：

1. 计算全年应纳税所得额：

• 全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 基本扣除费用（60000元）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
• 其中，劳务报酬所得的收入额需要按照前述方法计算，并纳入全年综合所得收入额中。

2. 确定适用税率和速算扣除数：

• 根据全年应纳税所得额，在综合所得税率表中找到对应的税率和速算扣除数。综合所得税率表采用超额累进税率，税率从3%至45%不等。

3. 计算应纳税额：

• 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

4. 办理退税或补税：

• 如果预扣预缴的税款大于全年应纳税额，居民个人可以向税务机关申请退税；如果预扣预缴的税款小于全年应纳税额，居民个人需要补缴税款。

三、不同类型个人所得税的税负差异

1. 个人薪金所得税：

• 采用七级超额累进税率，税率从3%至45%不等。工资薪金所得按月或按年计算个人所得税，并享受基本扣除费用、专项扣除、专项附加扣除等优惠政策。

2. 个人经营所得税：

• 个人独资企业、合伙企业等不征企业所得税，其投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。

3. 个人股息所得税：

• 利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。对于持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的个人投资者，根据持股期限的不同，股息红利所得可能享受免税或减半计入应纳税所得额的优惠政策。