企业年度汇算清缴具体流程及注意事项

企业年度汇算清缴具体流程及注意事项

企业年度汇算清缴是每年5月31日之前必须完成的重要税务工作。本文将详细介绍汇算清缴的具体流程、所需资料以及注意事项，帮助企业顺利完成这项工作。

一、企业年度汇算清缴准备工作

1. 核查账目信息
   企业年度汇算清缴需要对账目的收入、成本等费用进行核查，包括往来款项中收入是否入账，成本结转与收入是否匹配，小规模公司注销，同时还需要注意是否符合企业的实际成本水平。根据国家税法相关规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。

2. 税收检查并补亏
   主要对于企业的各项税款是否已经提取并且缴纳税款。根据企业的实际收入利润，需要对5年内的亏损进行合法弥补。

3. 调整
   在进行企业年度汇算清缴的时候，如果账目或者税收有出入，则需要进行调整，中外合资企业注册，计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

二、汇算清缴办理流程

1. 填写申报表，同时提交相关的汇算清缴材料。
2. 税务机关受理企业的申请之后，需要审核报送的企业年度汇算清缴，如果审核过程中存在遗漏或者错误现象，则需要进行调整补充，如果审核无误，则需要对企业的年所得税额以及应当补缴的企业所得税款进行确认。
3. 结算税款，之后就基本结束了企业年度汇算清缴工作。

三、企业年度汇算清缴所需资料

1. 营业执照副本。
2. 本年度(1-12月)会计报表(盖章);上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;纳税申报表(1-12月)，加盖公章;元月份各税电子回单(盖章)。
3. 企业所得税季度预缴纳税申报表复印件。
4. 总账、明细账以及记账凭证;
5. 现金盘点表、银行对账单及余额调节表;固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表;
6. .享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

四、企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题

1. 核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。
2. 可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。
3. 计提的工资要及时发放。
4. 检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。
5. 有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。
6. 边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。
7. 到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。
8. 享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。
9. 招待费和广告费的列支是否超过比例。
10. 有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。

以上内容为企业年度汇算清缴的具体流程和注意事项，希望对您有所帮助。