科技型中小企业申报（评价、资格认定）问题解答！
科技型中小企业申报（评价、资格认定）问题解答！
科技型中小企业申报是企业享受国家科技创新政策支持的重要途径。本文详细介绍了科技型中小企业申报的条件、流程、所需材料以及相关政策支持，为企业提供全面的申报指南。
申请科技型中小企业有诸多好处，包括提高研发费用加计扣除比例、延长亏损结转年限、获得国家重点研发计划的支持、积分落户加分以及可能的小微企业资金补贴等。下面是申请科技型中小企业所需满足的条件、需提交的材料以及申请流程。
科技型中小企业申报常见问题解答
- 企业年销售收入不超过2亿元、资产总额超过了2亿元，是否可以申请科技型中小企业？
答：按照《评价办法》和《工作指引》的规定，科技型中小企业须同时满足职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
企业如果只满足其中一项要求，则不符合申报条件。
- 企业的税务征收形式是核定征收，是否可以申请科技型中小企业？
答：按照《管理办法》和《工作指引》的规定，申请科技型中小企业，需在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。
实行核定征收形式的企业不能申报。
- 哪些领域的企业不能申请科技型中小企业？
答：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
- 企业是高新技术企业，是否不用填写评价表直接自动成为科技型中小企业？
答：根据《工作指引》规定，符合评价条件的企业，若同时企业拥有有效期内高新技术企业资格证书，不受综合评价所得分值高低限制，可直接确认符合科技型中小企业条件。
企业虽然是高新技术企业，但企业仍然需要登录系统进行信息填报及自评，提交相关材料。
- 企业什么时间可以申请科技型中小企业？
答：企业在认定机构发布当年科技型中小企业工作安排后，即可提出申请。每年的工作安排通常在年初通过市科委、中关村管委会网站--通知公告栏发布。企业在规定的期限内进行申请，超出规定的期限将不再受理。
2024年预计申报截至时间到9月底
- 企业研发费用确实大于成本费用，为什么申报驳回了？
答：根据《工作指引》规定，成本费用支出总额包括营业成本、税金及附加和期间费用，根据企业会计制度，采用上一会计年度财务数据。成本费用按照企业所得税年度纳税申报表口径。成本费用支出总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用。
研发费用包含在成本费用中，因此研发费用不可能大于成本费用。
- 公示名单里面有企业名字，但没有编号，什么时候才能得到编号？
答：按照《评价办法》和《工作指引》的规定，省级科技主管部门汇总通过企业名单，按批次生成公示文件，同步在全国科技型中小企业信息服务平台和各省科技行政管理部门官网上公示10个工作日。
企业需公示满10个工作日，公示无异议的，赋予科技型中小企业入库登记编号。
- 申请科技型中小企业对于行业领域是否有要求？
答：有。申请企业所属行业领域不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业，包括：烟草制造业（C-16）、住宿和餐饮业（H）、批发和零售业（F）、房地产业（K）、租赁和商务服务业（L）、娱乐业（R-90）。
- 企业获得科技型中小企业资格后，还需经税务机关审批才能享受税收优惠吗？
答：不需要。
- 哪些情况将被撤销科技型中小企业资格？
答：已入库企业存在下列行为之一的，由省级科技主管部门撤销其行为发生年度登记编号并在全国科技型中小企业信息服务平台上公告：（1）企业发生重大变化，不再符合《科技型中小企业评价办法》第二章规定条件的。（2）存在严重弄虚作假行为的。（3）发生科研严重失信行为的。（4）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的。（5）被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的。（6）未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。被撤销入库登记编号的企业撤销当年不得参与科技型中小企业评价。
- 科技型中小企业评价机构在线审核内容有哪些？
答：对企业提交的《信息表》及相关附件内容是否完整且符合要求进行确认，形成《科技型中小企业信息审核表》。《审核表》包括以下内容：（1）《信息表》首页是否有法定代表人签章、企业公章。（2）《信息表》内容是否完整。（3）《信息表》中信息与相关证明文档是否一致。（4）《信息表》其他问题说明。《信息表》内容完整且符合要求的，信息确认通过，在线提交至省级科技主管部门；上述内容有一项信息不完整或不符合要求的，在线通知企业进行补正后再行提交；《信息表》中内容不符合《科技型中小企业评价办法》第六条规定的，则不通过。
- 申请科技型中小企业提交哪些材料？注意事项有哪些？
答：企业需在线填报《科技型中小企业信息表》，自主进行科技型中小企业评价。注意事项：（1）申请科技型中小企业须设置研发支出辅助账。（2）结合企业上年度《财务审计报告》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》数据填写，若尚未出具审计报告和鉴证报告，根据企业财务报表填写。（3）上传的知识产权权属人应为评价申请企业，且在有效期内。（4）企业近五年内主导制定国际标准、国家标准、或行业标准情况按照全国标准信息服务平台公布的标准进行填写并上传相关附件。（5）企业拥有省部级以上研发机构，须上传有关单位印发的文件及附件。
- 企业在申请科技型中小企业时需对哪些信息予以承诺？
答：企业应履行自主提交《科技型中小企业信息表》的内容和材料的准确、真实、合法、有效、无涉密等承诺，对发现的虚假不实等情况可在全国科技型中小企业信息库诚信档案中进行记录。
- 科技型中小企业评价中对知识产权有何要求？
答：知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为评价申请企业。知识产权采用分类评价，其中：发明专利（不含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等按Ⅱ类评价。专利的有效性以企业进行评价前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
- 科技型中小企业评价中研发费用如何归集？
答：研发费用采用上一会计年度最后一个季度财务数据。根据项目研发形式按以下方法计算企业研发费用总额：（1）企业内部自主研发项目，按实际发生费用额计入企业研发费用总额。（2）企业共同合作研发项目，按自身实际承担费用额计入企业研发费用总额。（3）企业参加企业集团的集中研发项目，按自身实际分摊费用额计入企业研发费用总额。（4）企业委托境内外部机构或个人的研发项目，按实际发生费用额的80%计入企业研发费用总额。（5）委托境外机构或个人的研发项目，按实际发生费用额的80%计入企业研发费用总额，但不超过境内符合条件的研发费用的三分之二。
- 科技型中小企业评价中研发费用如何界定？
答：研发费用是指企业进行研发活动和创意设计活动而发生的相关费用。研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。创意设计活动是指企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行的设计活动，包括多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。以下活动产生的费用不计入研发费用：企业产品（服务）的常规性升级；对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的或者直接购买的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等商品；企业在商品化后为顾客提供的技术服务、技术咨询等支持活动；对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；市场调查研究、效率调查或管理研究；作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；社会科学、艺术或人文学方面的研究。
- 科技型中小企业评价指标有哪些？
答：科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。
- 通过科技型中小企业评价的企业享受什么政策？
答：按照《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
- 企业如何进行“科技型中小企业”自主评价？
答：（1）信息填报。注册成功的企业登录“科学技术部政务服务平台”，点击“科技型中小企业评价”事项“办理入口”按钮，按要求在线填报《信息表》，自主进行科技型中小企业评价。企业填报信息及上传文件不得涉及国家秘密。（2）企业自评。企业填报信息和证明文件齐全且自评结果符合科技型中小企业条件的企业可提交《信息表》，并应同时上传有法定代表人签章和加盖企业公章的《信息表》扫描件单页。企业对所填报信息和上传文件的准确、真实、合法、有效性承担有关法律责任。
- 确认科技型中小企业须满足什么条件？
答：1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。符合第1-5项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业：1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书; 2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名; 3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构; 4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
科技型中小企业申报好处
一、税收减免
通过评价的科技型中小企业将可以享受研发费用税前75％的加计扣除比例，例如100万的研发费用，当年75万的利润免征企业所得税。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。税收减免额上不封顶。
2024年，将继续延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%（财政部 税务总局公告2024年第6号）、（财政部 税务总局公告2024年第13号）。
二、亏损弥补年限延长
自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格（以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年（财税〔2018〕76号）。
三、政策支持
财政补贴奖励、科技型政策优先支持、研发费用后补助等。
例：合肥市对符合条件的入库国家科技型中小企业，按照符合加计扣除条件的研发费用的15%给予补助，单个企业最低10万元，最高100万元（合政办〔2021〕7号）；巢湖市对新认定的科技型中小企业给予一次性5万元奖励（巢政〔2020〕39号）............
四、高新技术企业培育
科技型中小企业评价指标是从科技人员、研发投入、科技成果三个维度评价，与高新技术企业认定的部分关键指标一致。做科技型中小企业评价可以引导企业认定成为高新技术企业，享受高新技术企业的企业所得税税收减免等优惠政策。
五、吸引人才
科技创业的核心是优秀科技人オ，成为科技型中小企业更有利于企业招募留住人才。
六、创新品牌
科技型中小企业是科技部授予的资质备案，是企业创新能力“认证”标志，能提升企业品牌形象。
七、加分项
大大提高通过产品投标、科技项目申报、研发机构建立等方面的可能。
科技型中小企业申报基本条件
一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
科技型中小企业申报评分标准
1、科技人员指标（满分20分）。
按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。
A.30%（含）以上（20分）
B.25%（含）-30%（16分）
C.20%（含）-25%（12分）
D.15%（含）-20%（8分）
E.10%（含）-15%（4分）
F.10%以下（0分）
2、研发投入指标（满分50分）。
企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。
（1）按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。
A.6%（含）以上（50分）
B.5%（含）-6%（40分）
C.4%（含）-5%（30分）
D.3%（含）-4%（20分）
E.2%（含）-3%（10分）
F.2%以下（0分）
（2）按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。
A.30%（含）以上（50分）
B.25%（含）-30%（40分）
C.20%（含）-25%（30分）
D.15%（含）-20%（20分）
E.10%（含）-15%（10分）
F.10%以下（0分）
3、科技成果指标（满分30分）。
按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。
A.1项及以上Ⅰ类知识产权（30分）
B.4项及以上Ⅱ类知识产权（24分）
C.3项Ⅱ类知识产权（18分）
D.2项Ⅱ类知识产权（12分）
E.1项Ⅱ类知识产权（6分）
F.没有知识产权（0分）
科技型中小企业“直通车”
一、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；
二、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；
三、企业拥有经认定的省部级以上研发机构；
四、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
以下情况将被撤销科技型中小企业资格
一、企业发生重大变化，不再符合基本条件和评分标准的；
二、存在严重弄虚作假行为的；
三、发生科研严重失信行为的；
四、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
五、被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的；
六、未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。