工资和年终奖怎么组合更划算？

工资和年终奖怎么组合更划算？

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随着年底的到来，许多人开始关注工资和年终奖的发放。如何合理安排工资与年终奖的发放，以实现税负更划算？本文将为您详细解析个人所得税免征额、年终奖单独计税政策、工资与年终奖的合理分配方案等关键要点，帮助您制定最适合自己的税务规划方案。

一、理解个人所得税免征额

个人所得税的免征额为每月5000元，年度累计60000元。这意味着如果年收入不超过60000元，是不需要缴纳个人所得税。

发工资对公司来说属于支出项，可以抵扣企业所得税。哪怕公司当前不赚钱，以后赚钱了，这些发的工资也能作为工资项抵扣企业所得税。所以，即使公司不赚钱，也应该给老板发工资，比如一个月 5000 元，一年 6 万以内可免征个税。

因此，合理利用这一免征额，可以减少应纳税所得额，从而降低税负。

二、年终奖的单独计税政策

年终奖作为全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。

三、工资与年终奖的合理分配

在不同税率档下，有不同的工资与年终奖组合方式。先看看以下这份表

1. 在 3%税率档，工资 96000 以内（含 6 万免征额），年终奖发 36000 以内，一年收入共 13.2 万，总税额 2160 块，实际税率 1.6%；
2. 在 10%税率档，工资 20.4 万（含 6 万免征额），年终奖 14.4 万，全部加起来 34.8 万，总税额 26070，实际税率 7.5%。
3. 在 20%税率档，工资 36 万（含 6 万免征额），年终奖列 14.4 万，一年收入 50.4 万，总税额 57000，实际税率 11.4%。

注意：若按月发放实际上就是：

1. 月工资 5000 元无税；
2. 月工资 8000 元加 36000 年终奖，实际税率 1.6%；
3. 月工资 17000 元加 144000 年终奖，实际税率 7.5%；
4. 月工资 3 万加 144000 年终奖，实际税率 11.4%。

四、股东分红的考量

当税率达到25%时，建议考虑通过股东分红的方式分配利润，因为小微企业的企业所得税为5%，加上个人所得税20%，综合税率不会超过25%。

五、社保公积金与专项附加扣除

除了工资和年终奖的分配外，社保公积金和专项附加扣除也是影响税负的重要因素。每个地区的社保公积金缴非基数和个人的专项附加扣除不同，因此需要结合自己的实际情况来计算，以得到更精确的税负。

六、写在最后

通过合理规划工资和年终奖的发放，可以有效地降低个人所得税的负担。关键在于理解个人所得税的免征额、阶梯税率、年终奖的单独计税政策，以及社保公积金和专项附加扣除的影响。每个个体的情况不同，结合当地的政策，制定出最适合自己的税务规划方案。