【会计实操】老会计教你增值税月末结转分录！

【会计实操】老会计教你增值税月末结转分录！

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增值税结转是会计处理中的重要环节，特别是在月末需要准确结转增值税的相关科目。本文将详细讲解增值税月末结转的具体分录，帮助会计从业者轻松掌握这一实操技能。

一、当月购进

借：库存商品/管理费用
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款

二、当月销售

借：应收账款/银行存款
货：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

三、月末结转

① 进项税额>销项税额

不需要进行账务处理，直接作为留抵税额。

② 销项税额>进项税额

借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

再次结转--未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
货：应交税费-未交增值税

注意，别忘记计提附加税。

借：税金及附加-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育附加费
贷：应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育附加费

四、次月缴纳税金

借：应交税费-未交增值税
-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育附加费
贷：银行存款