公司租用个人房屋，没有发票，只有合同和付款凭证能税前扣除吗？

公司租用个人房屋，没有发票，只有合同和付款凭证能税前扣除吗？

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企业遇到租房没有发票的问题，需要区分情况来看：

情况一：

一般来讲，企业租房支出没有取得发票，是不得税前扣除的，因为租房行为属于增值税应税行为，是需要开具发票的。

情况二：

但是也有特殊情况允许税前扣除。

1、企业租房，属于租赁行政机关单位的，行政机关单位属于是依法可以无需办理税务登记的，因此租金支出既可以用税务机关代开的发票，也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，不一定非得需要取得发票才可以税前扣除。

2、公司租赁个人的房子，每月支付的租金不超过500元的，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除。因为按照28号公告规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

租房的水电费都是房东个人抬头，该怎么税前扣除？

水电费的户名都是房东，也不能直接开给公司。因为发票抬头是房东的，不符合增值税进项税额的抵扣规定，存在不能抵扣进项税额的问题。

但是，公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的，却可以作为企业所得税的税前扣除凭证。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条规定：租房产生的水电等费用，出租方可以和承租方采取分摊的方式处理！

水电费发票抬头是房东个人的税前扣除资料：发票、发票分割单。

除了上述资料，在租赁合同条款中亦需要约定分摊，使得相关凭证更加合理合规。

注意：分割单不可以作为增值税的抵扣凭证来抵扣增值税！