结转增值税会计分录是什么？

结转增值税会计分录是什么？

企业结转的增值税，一般分为结转进项税、销项税的核算，计入应交税费科目处理，相应的会计分录如何编制？

结转增值税的会计分录

1. 结转进项税额：

   借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
   贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
   

2. 结转销项税额：

   借：应交税费—应交增值税(销项税额)
   贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
   

3. 根据"应交税费——应交增值税——转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费——未交增值税"科目借或贷。若"应交税费——未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

   借：应交税费——未交增值税
   贷：银行存款
   

计提和缴纳增值税的会计分录

1. 增值税计提和缴纳

• 计提时

  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费—未交增值税
  

• 下月交纳时

  借：应交税费—未交增值税
  贷：银行存款
  

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。