2025年最新版个税税率表及专项扣除标准详解

2025年最新版个税税率表及专项扣除标准详解

2025年最新版个人所得税税率表已发布！本文将为您详细解读个税计算公式、7档税率以及7项专项附加扣除标准，帮助您准确计算应纳税额，合理规划个人税务。建议收藏！

个税怎么算？公式来了

个人所得税计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 5000 元（起征点）。

个税税率表：7 档税率看过来

个人所得税税率依据收入水平分为 7 个档次：

• 3% 税率：全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分。
• 10% 税率：超过 36000 元至 144000 元的部分。
• 20% 税率：超过 144000 元至 300000 元的部分。
• 25% 税率：超过 300000 元至 420000 元的部分。
• 30% 税率：超过 420000 元至 660000 元的部分。
• 35% 税率：超过 660000 元至 960000 元的部分。
• 45% 税率：超过 960000 元的部分。

收入越高，对应档次税率越高，大家可以对照表格，快速找到自己适用的税率与速算扣除数。

7 项专项附加扣除：能省不少钱

1. 子女教育：每个子女每月 1000 元定额扣除，从学前教育到全日制学历教育均可。
2. 继续教育：学历（学位）继续教育每月 400 元，技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，取得证书当年扣除 3600 元。
3. 大病医疗：扣除医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除。
4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息，每月 1000 元定额扣除，扣除期限最长 240 个月。
5. 住房租金：按城市不同，每月 800 元、1100 元或 1500 元定额扣除。
6. 赡养老人：独生子女每月 2000 元；非独生子女分摊每月 2000 元扣除额度，每人分摊不超 1000 元。
7. 3 岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月 1000 元定额扣除。