九芝堂因资金占用被实施风险警示，退市新规下内控建设成关键

九芝堂因资金占用被实施风险警示，退市新规下内控建设成关键

引用

网易

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https://m.163.com/dy/article/J0OSAQ7Q05561K4U.html

2024年4月26日，九芝堂股价因被实施其他风险警示一字跌停。这一事件源于公司年度内存在非经营性资金占用行为，审计机构因此认定内控存在重大缺陷，并出具了否定意见的内部控制报告。

事件背景

在九芝堂披露的《关于公司自查发现关联方非经营性资金占用并已解决的公告》中，实控人占款按照最高占用金额4500万元，近占2021年度净资产的1%。值得注意的是，这笔资金占用在披露日已经归还。在此之前，对于轻微资金占用且已归还的情况，审计机构通常不会出具否定意见的内部控制报告。

来源：九芝堂公告

政策背景与影响

2023年12月15日，财政部发布《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》，要求所有上市公司全面实施内部审计，并强调加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。

同时，退市新规首次将两年内部控制否定意见和退市风险警示挂钩，持续内控失效的直接后果就是退市。在此背景下，审计机构在判断内控有效性层面更加谨慎和严谨。

公司情况

作为一家老牌药企，九芝堂一直注重股东回报，几乎每年的分红稳定在3.4亿元。自2018年以来，公司现金分红更是超过了公司净利润总和。然而，此次因资金占用引发的内控否定，已经不属于正常的经营风险。