工程款及其他收入如何开票？这份税务指南请收好

工程款及其他收入如何开票？这份税务指南请收好

在工程、劳务、技术咨询等业务中，正确开具发票是确保税务合规的重要环节。本文将详细介绍工程款、个人劳务收入、技术咨询收入以及租赁经营场所转售水电费等不同场景下的开票流程和注意事项。

工程款如何开票

工程款的发票通常被称为建安票。以下是具体的开票流程：

1. 单位开票流程：如果开票方是单位，需要准备以下材料：单位的营业执照副本复印件、地税登记证副本复印件、组织机构代码证副本复印件、法人身份证复印件、经办人身份证复印件、合同复印件。这些材料需要带到工程所在地税务局进行代开。同时，需要先办理《建筑安装业外出经营税收管理证明》和《个人所得税外出管理证明》。没有《外经证》无法开票，没有《个税证明》则需要缴纳个人所得税。

2. 个人开票流程：如果是以个人名义开票，需要携带个人身份证原件及复印件、合同复印件到工程所在地的税务局申请开票。如果没有合同，需要由业务发生单位出具加盖公章的证明，凭此证明和个人身份证也可以去税务局开票。

个人提供服务获得收入如何开票

个人提供劳务收入到税局代开发票的税率是3%。以下是具体要求：

• 未办理营业执照、税务登记的单位和个人，或已办理税务登记但发生超经营范围经营取得营业税应税收入的单位和个人，以及被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的单位和个人，都可以向地方税务机关申请开具发票。
• 纳税人需要到劳务发生地和转让土地使用权或销售不动产所在地的地方税务机关申请开具发票。

个人技术咨询到税务局如何开票

私营企业的发票开具需要根据纳税人的资格来决定：

• 一般纳税人：需要确定销售价格，含税价需换算为不含税价，然后计算增值税额并用税控系统开具发票。
• 小规模纳税人：需要向主管国税务局申请代开，提供含税总收入、单价、数量等信息，并加盖公章。

需要注意的是：

• 第一种发票（一般纳税人开具）可以加盖发票专用章或财务专用章。
• 第二种发票（小规模纳税人代开）只能加盖财务专用章。

租赁经营场所转售水电费如何开票抵扣

企业租赁的经营场所通常没有单独的水表、电表，水电费由物业或出租人代收。以下是处理方法：

1. 物业公司或出租人可以自行开具或向国税部门申请代开发票给承租人。
2. 纳税人发生应税行为，无论营业执照中是否有此经营范围，均可自行开具或申请代开发票。如属于经常发生且可以变更经营范围的，可督促其变更。
3. 转供水：根据总局2016年第54号公告规定，提供物业服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按简易计税依3%征收率计税。
4. 转售电：一般纳税人按17%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人按3%的税率计算缴纳增值税。