银行汇票如何做账务处理？

银行汇票如何做账务处理？

银行汇票是日常经济活动中常见的票据之一，财会人员需要掌握其账务处理方法。本文将详细介绍银行汇票的会计分录、汇票的分类以及其他相关概念，帮助财会人员更好地理解和应用这些知识。

银行汇票的会计分录

向银行申请银行汇票：

• 申请时：

  借：其他货币资金——银行汇票
  贷：银行存款
  

• 取得汇票时：

  借：应付票据
  贷：其他应付款——办理汇票
  

• 支付汇票给往来单位：

  借：应付账款
  贷：应付票据
  

• 汇票到期：

  借：其他应付款——办理汇票
  银行存款——汇票利息
  贷：其他货币资金——银行汇票
  财务费用——利息
  

汇票分为哪几种？

1. 按付款人的不同——银行汇票、商业汇票。
2. 按有无附属单据——光票汇票、跟单汇票。
3. 按付款时间——即期汇票、远期汇票。
4. 按流通地域——国内汇议、国际汇票。

其他货币资金是什么？

其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金，包括但不仅限于外埠存款、信用证存款、银行本票存款、存出投资款。

“其他货币资金”账户属于资产类账户：

• 如果是增加其他货币资金：

  借：其他货币资金
  贷：银行存款
  

• 如果是减少其他货币资金：

  借：交易性金融资产等有关科目
  贷：其他货币资金
  

“其他货币资金”科目可按银行汇票、银行本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行设置明细账户，例如“银行汇票”、“信用证保证金”等。

该账户的期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

财务费用是什么？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

在利润表中，为了反映企业发生的财务费用需单独设立“财务费用”项目，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。