不征税和免税有什么区别

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@小白创作中心

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https://www.kuaiji.com/kuaijishiwu/207356600.html

在税收领域，“不征税”和“免税”是两个容易混淆的概念。它们虽然都意味着收入无需缴纳所得税，但背后却有着本质的区别。本文将详细解析这两个概念的差异，并列举免税收入的具体类型，帮助读者更好地理解税收政策。

不征税和免税区别包括：

不征税收入是国家税收部门明确的不予征税的项目收入，一般不需办理申请手续；免税收入则是国家为了鼓励某个领域某个行业给予的税收优惠政策，通常需要企业到税局事前办理减免手续；
不征税收入，是不应列入征税范围的收入；免税收入则是应列入征税范围的收入，只是国家出于特殊考虑给予税收优惠，在一定时期有可能恢复征税；
企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除；免税收入对应的费用、折旧、摊销一般可以税前扣除。

不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括：

国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退，先征后退等），国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。
不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。
纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金（资金、附加、收费），属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。
治理“废渣、废气、废水”收益。
技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。
国务院、财政部和国家税务总局批准的其他免税项目。