个税扣除项目及标准是怎样的
个税扣除项目及标准是怎样的
随着个人所得税制度的不断完善，了解个税扣除项目及标准对于合理规划个人税务至关重要。本文将为您详细解析个税的各类扣除项目、计算方法以及专项附加扣除的具体范围和额度，帮助您更好地理解个税政策。
个税扣除项目及标准是怎样的
根据我国现行的个人所得税法规定，费用扣除标准定位于每月1,500元的基准点。在个税的具体计税方式上，我们采用的是三种阶梯式的税率体系：
对于工资、薪金性质的收入，则适用七级累计制税率进行计税，按照每月经历应纳税总收入的多少来计算。以此方式将个人月度收入及工资应纳税所得额划分为七个境地，顶部的45%至底部的3%成为阶梯状；
同时，个体工商户及其附属实体如企业亦或是机构的生产、经营所获的收益，也遵守该五级差别的税率计算方法。此法对应的适用对象是年化生产或经营应纳税所得额以及年度承包、承租业应纳税所得额的划分，将其划入五个等级，最底层为5%，最高层为35%；
最后，另有一部分特定类型的收入，如著作权获得的稿酬、劳动所得的劳务报酬、专利权或特许使用权支付的费用、各种形式的资本租金收入等，这些项目的税负金额是固定的，即按照20%的比例征收个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条对应纳税所得额的计算进行了详细规定：
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
社保公积金扣除后个税如何计算
社保公积金扣除后，个税计算需先确定应纳税所得额。应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（社保公积金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。然后根据税率表计算个税，税率表分不同档次，应纳税所得额在不同区间对应不同税率和速算扣除数。例如，应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数为0。计算个税时，用应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。例如，应纳税所得额为2000元，个税=2000×3%-0=60元。需注意，具体计算需根据个人实际情况和相关政策规定进行。
个税专项附加扣除范围及额度是？
个税专项附加扣除范围包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。额度方面，子女教育每孩每月1000元；继续教育学历（学位）教育每月400元，职业资格继续教育当年3600元；大病医疗扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，每年限额80000元；住房贷款利息每月1000元；住房租金根据城市不同分三档，分别为每月1500元、1100元、800元；赡养老人独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元额度。需注意的是，具体扣除标准和方式可根据个人实际情况在申报纳税时确定。
我国个人所得税扣除标准为每月1500元，计税采用三种阶梯式税率： （1）工资、薪金收入适用七级累进制税率，从3%至45%； （2）个体工商户及经营所得适用五级差别税率，从5%至35%； （3）特定收入如稿酬、劳务报酬等按20%比例征收。