个体经营者是一般纳税人吗？详解税务分类与优惠政策

个体经营者是一般纳税人吗？详解税务分类与优惠政策

个体经营者是否属于一般纳税人，主要取决于其经营规模和税务状况。本文将详细解析一般纳税人和小规模纳税人的区别，并介绍个体经营者的相关优惠政策。

一般纳税人和小规模纳税人是增值税的两种模式。刚注册时，大多数企业都是小规模纳税人，当营业额达到一定标准（年不含税营业额达到80万元）时，需要申请成为一般纳税人。

一、一般纳税人的认定标准

1. 年销售额超过上述标准的，应认定为一般纳税人；
2. 小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额；
3. 个体经营者会计核算健全、提供准确税务资料的，经税务部门批准，可以认定为一般纳税人。小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。

二、小规模纳税人的划分核定标准

1. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的；
2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；
3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税；
4. 会计核算资料不健全。

区分一般纳税人和小规模纳税人，在增值税的纳税处理实行区别对待的方法。在计税销售额的确定和进口货物应纳税额计算方向是一致的。

不同点表现在：

1. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能使用普通发票，不得使用增值税专用发票，而一般纳税人除销售给消费者和免税项目使用普通发票外，都使用增值税发票；
2. 小规模纳税人不实行规范化的抵扣办法，一般纳税人则实行规范化税款抵扣的办法。

个体经营者的优惠政策

为了鼓励自主创业和自谋职业，进一步促进失业人员再就业，国家有关部门近日发出通知，登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生，凡从事个体经营（除建筑业、娱乐业、广告业以及销售不动产、从事房屋中介等）的，自其在工商部门首次注册登记之日起，3年内免收登记类、证照类和管理类等有关行政事业性收费。

通知规定，个体经营从业者免交的收费项目具体包括：

• 工商部门收取的个体工商户注册登记费、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费；
• 税务部门收取的税务登记证工本费；
• 卫生部门收取的行政执法卫生监测费、卫生质量检验费、预防性体检费、卫生许可证工本费；
• 民政部门收取的民办非企业单位登记费；
• 人力资源和社会保障部门收取的职业资格证书工本费；
• 国务院以及财政部、发展改革委批准设立的涉及个体经营的其他登记类、证照类和管理类等行政事业性收费；
• 各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的涉及个体经营的登记类、证照类和管理类等有关行政事业性收费项目。

正如文章所讲述的一样，个体经营者是不是一般纳税人的判断依据是根据经营的销售收入。个体经营者的抗风险能力不足，一般都是求稳定，从而收益较低，达到一般纳税人的个体经营者很少。