新公司，自然人做股东还是法人做股东？一不小心就得交冤枉税！

新公司，自然人做股东还是法人做股东？一不小心就得交冤枉税！

在新公司成立时，选择法人股东还是自然人股东是一个重要的决策。两者在权利行使方面没有实质性的区别，主要差异体现在办事程序和涉税处理中。本文将详细对比法人股东和自然人股东的异同，帮助创业者做出更明智的选择。

法人股东与自然人股东的定义

• 法人股东：是指以公司或者集团(机构)的名义占有其他企业的股份，是一个组织来承担权力义务的行使。

• 自然人股东：个人对公司进行投资后，并在公司所在地的工商局注册，并进行股权登记后成为股东，是一个具体的人，个人享有并行使股东的权力和义务。

主要区别：办事程序与涉税处理

办事程序

与法人股东相比，自然人股东股权投资程序要简便许多。以自然人的身份直接出资入股，操作程序和操作处理都比较简便，并且不需要与法人公司进行合并报表，大幅削减了工作量。而法人股东除了与自然人股东有相同流程外，还要遵守《公司法》的相关限制。

涉税处理

• 股东向公司借款

• 法人股东借款后，没有相应的纳税义务。

• 自然人股东借款后，如果在纳税终了年度后不归还，且该项资金并未用于公司的生产经营，尚未偿还的借款可以当做是公司给自然人股东分配的红利，要作为利息、股息、红利所得按照20%的税率依法缴纳个人所得税。如果用于公司的生产经营或者全部归还的，则没有纳税义务。

• 股东分红

• 法人股东享受居民企业的分红，计入权益性投资收益，为免税收入，不要需要缴纳企业税。

• 自然人股东享受分红则分为两种情况：

• 上市公司：全部计入应纳税所得额按照20%的税率缴纳个人所得税。

• 非上市公司：持股少于1个月，全额计入；持股多于一个月，少于一年的按50%计入；持股超过一年的，免征个人所得税。

• 股权转让

• 法人股东转让股权，需要缴纳企业所得税、印花税及土地增值税。

• 自然人股东转让股权分为两种情况：

• 上市公司，境内公司免征个人所得税，境外公司按照20%的税率缴纳个人所得税。

• 非上市公司，计入财产转让所得缴纳个人所得税。

• 股东撤资

• 法人股东需要缴纳企业所得税。

• 自然人股东需要缴纳个人所得税。

用个表格总结一下法人股东优势和自然人股东优势：

如何选择

明确自己的投资目标后，我们就能选出合适的股权架构：如果是想通过分红获利、长期持有股权，适合选择法人作为公司的股东；如果是想通过转让股权获利，则是适合选择自然人作为公司股东。