本量利分析模型excel怎么做

本量利分析模型excel怎么做

本量利分析模型（CVP分析）是企业进行成本控制和利润预测的重要工具。本文将详细介绍如何在Excel中制作本量利分析模型，包括分离固定成本和变动成本、计算贡献边际、找出盈亏平衡点等关键步骤，并通过实际案例和敏感性分析帮助读者更好地理解和应用这一模型。

一、分离固定成本和变动成本

本量利分析的第一步是明确企业的成本结构，即分离固定成本和变动成本。固定成本是指即使在没有生产任何产品时仍需支付的成本，如租金、管理人员工资等。而变动成本则是随着生产数量的变化而变化的成本，如原材料、直接人工等。

在Excel中，我们可以分别列出固定成本和变动成本。例如：

• 固定成本：在Excel表格的某一列中输入所有固定成本项及其金额。
• 变动成本：在另一列中输入所有变动成本项及其金额。

二、计算贡献边际

贡献边际是指销售收入减去变动成本后的剩余金额，用于覆盖固定成本和实现利润。计算贡献边际的公式为：贡献边际 = 销售收入 – 变动成本。

在Excel中，我们可以通过以下步骤计算贡献边际：

1. 输入销售单价：在某一个单元格中输入产品的销售单价。
2. 输入销售数量：在另一个单元格中输入预计的销售数量。
3. 计算销售收入：在某个单元格中输入公式
   =销售单价 * 销售数量
   ，计算销售收入。
4. 计算总变动成本：在某个单元格中输入公式
   =变动成本单价 * 销售数量
   ，计算总变动成本。
5. 计算贡献边际：在某个单元格中输入公式
   =销售收入 - 总变动成本
   ，计算贡献边际。

三、找出盈亏平衡点

盈亏平衡点是指企业的总收入等于总成本，即没有利润也没有亏损的销售量。计算盈亏平衡点的公式为：盈亏平衡点销售量 = 固定成本 / 贡献边际单价。

在Excel中，我们可以通过以下步骤找出盈亏平衡点：

1. 计算贡献边际单价：在某个单元格中输入公式
   =销售单价 - 变动成本单价
   ，计算贡献边际单价。
2. 计算盈亏平衡点销售量：在某个单元格中输入公式
   =固定成本 / 贡献边际单价
   ，计算盈亏平衡点销售量。

四、实际操作步骤

1. 设置基本信息

在Excel中创建一个新的工作表，并设置以下基本信息：

• 销售单价：在单元格B2中输入产品的销售单价。
• 变动成本单价：在单元格B3中输入产品的变动成本单价。
• 固定成本：在单元格B4中输入企业的固定成本总额。

例如：

A        | B
---------|----------
销售单价 | 100
变动成本 | 60
固定成本 | 20000

2. 计算贡献边际单价

在单元格B5中输入公式
=B2-B3
，计算贡献边际单价。

A         | B
----------|----------
贡献边际单价 | =B2-B3

3. 计算盈亏平衡点销售量

在单元格B6中输入公式
=B4/B5
，计算盈亏平衡点销售量。

A        | B
---------|----------
盈亏平衡点销售量 | =B4/B5

4. 计算销售收入

在单元格A8中输入“销售数量”，在单元格B8中输入预计的销售数量。

在单元格C8中输入公式
=B2*B8
，计算销售收入。

例如：

A        | B | C
---------|---|--------
销售数量 | 500 | 销售收入 =B2*B8

5. 计算总变动成本

在单元格D8中输入公式
=B3*B8
，计算总变动成本。

A        | B | C | D
---------|---|---|----
销售数量 | 500 | 销售收入 | 总变动成本 =B3*B8

6. 计算贡献边际

在单元格E8中输入公式
=C8-D8
，计算贡献边际。

A        | B | C | D | E
---------|---|---|----|------
销售数量 | 500 | 销售收入 | 总变动成本 | 贡献边际 =C8-D8

7. 计算利润

在单元格F8中输入公式
=E8-B4
，计算利润。

A        | B | C | D | E | F
---------|---|---|----|----|---
销售数量 | 500 | 销售收入 | 总变动成本 | 贡献边际 | 利润 =E8-B4

通过以上步骤，我们就可以在Excel中构建一个简单的本量利分析模型。这个模型可以帮助企业分析不同销售数量下的利润情况，找出盈亏平衡点，并据此制定合理的生产和销售策略。

五、敏感性分析

在完成基本的本量利分析模型后，我们还可以进行敏感性分析，以评估不同因素对企业利润的影响。敏感性分析主要包括以下几个方面：

1. 销售单价变化对利润的影响

在Excel中，我们可以通过修改销售单价，观察对利润的影响。例如，将销售单价从100元增加到110元，计算新的利润情况。

2. 变动成本变化对利润的影响

同样，我们可以通过修改变动成本单价，观察对利润的影响。例如，将变动成本单价从60元增加到70元，计算新的利润情况。

3. 固定成本变化对利润的影响

固定成本的变化也会对利润产生影响。例如，将固定成本从20000元增加到25000元，计算新的利润情况。

六、图表分析

为了更直观地展示本量利分析的结果，我们还可以在Excel中创建图表。例如：

1. 盈亏平衡图

在Excel中选择销售数量和利润数据，插入折线图，绘制盈亏平衡图。这可以帮助我们直观地看到不同销售数量下的利润情况，以及盈亏平衡点的位置。

2. 敏感性分析图

在Excel中选择不同销售单价、变动成本单价、固定成本下的利润数据，插入折线图或柱状图，绘制敏感性分析图。这可以帮助我们直观地看到不同因素对利润的影响。

七、实际案例分析

为了更好地理解本量利分析模型的应用，我们可以通过一个实际案例来进行分析。

假设某企业生产一种产品，销售单价为100元，变动成本单价为60元，固定成本为20000元。该企业预计销售500件产品。

1. 计算贡献边际单价

贡献边际单价 = 销售单价 – 变动成本单价 = 100 – 60 = 40元

2. 计算盈亏平衡点销售量

盈亏平衡点销售量 = 固定成本 / 贡献边际单价 = 20000 / 40 = 500件

3. 计算销售收入

销售收入 = 销售单价 * 销售数量 = 100 * 500 = 50000元

4. 计算总变动成本

总变动成本 = 变动成本单价 * 销售数量 = 60 * 500 = 30000元

5. 计算贡献边际

贡献边际 = 销售收入 – 总变动成本 = 50000 – 30000 = 20000元

6. 计算利润

利润 = 贡献边际 – 固定成本 = 20000 – 20000 = 0元

通过以上计算，我们可以得出以下结论：

• 当销售数量为500件时，企业处于盈亏平衡状态，利润为0元。
• 如果销售数量超过500件，企业将实现利润；如果销售数量低于500件，企业将发生亏损。

八、总结与建议

本量利分析模型是企业进行成本控制和利润预测的重要工具。通过分离固定成本和变动成本，计算贡献边际，找出盈亏平衡点，企业可以更好地了解自身的成本结构和盈利能力，制定合理的生产和销售策略。

在实际应用中，企业还可以通过敏感性分析，评估不同因素对利润的影响，进一步优化经营决策。同时，通过图表分析，可以更直观地展示本量利分析的结果，帮助企业更好地理解和应用本量利分析模型。

总之，掌握本量利分析模型及其在Excel中的应用，将有助于企业提高成本控制能力，优化生产和销售策略，提升盈利能力。希望本文所述的方法和步骤对您有所帮助，助您在实际工作中更好地应用本量利分析模型。