股息收入缴纳企业所得税吗
股息收入缴纳企业所得税吗
股息收入是否需要缴纳企业所得税？这是一个涉及税务政策和法律规定的专业问题。本文将详细解析在不同情况下的税务处理，帮助读者了解相关的税务政策和法律规定。
股息收入的企业所得税处理
股息收入是需要缴纳企业所得税的，但并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。
如果居民企业所得为来源于外国的、在中国境内设立有机构和场所的非居民企业的所得来源于中国境外的，如果是在中国境外已经缴过税了的，可以在当期的应缴税额里抵免，具体抵免的限额应该是按照我国《企业所得税》规定的应缴税额，如果在境外缴纳税额超过了抵免限额的话，按照规定，在之后的五年内，每一年抵免了在我国的应缴税额后的余额可以向以后的年度结转使用。
如果居民企业分得的股息和红利收益是从其控制的外国企业(直接控制或间接控制)那里分得的，但是该收益来源于中国境内的，外国企业于境内已经缴纳的税额中有该所得要承担的那部分，则可以用来抵免居民企业境外所得税税额。
股息红利税的个人所得税处理
在我国的税收政策中是没有“股息税”这种说法的，其专业术语是“股息红利税”。要了解这方面，我们就要大概就要知道这两方面，一是股息红利税;二是股息收入企业所得税。
首先，红利所得税属于“个人所得税”的范畴，根据《个人所得税》中的相关规定，对于个人因为持有的中国的债券、股票或股权等从中国境内的公司、企业亦或是其他的经济组织取得的利息、股息等收入是要向国家缴纳个人所得税的。对于股息红利税，其对象是达到一年以上的上线投资者的，征收的时候是减半征收，税负为百分之五;如果是一个月内的短期买卖投资者则加倍征收。由此可以看出，股息红利税其实就是对上市公司的分红进行征税。
免税收入的具体情况
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，我们可以知道企业收入为免税收入的有以下几种情况：
- 对国债的利息收入免征;
- 对于居民企业之间因权益性的投资所获得的股息和红利等收益，如果是符合条件的居民企业则也是免征的;
- 非居民企业因权益性投资从居民企业取得的和该非居民企业设立在中国境内的机构或场所有实际联系的股息和红利等收益是免征的;
- 符合条件的非营利组织的收入。
解释一下，②所称符合条件的居民企业，意思是指居民企业直接投资到其他的居民企业因而取得的投资收益。②和③所称股息、红利等权益性投资收益，如果是连续持有居民企业公开上市发行的股票时间没有十二个月的，不属于免征税收入。
结论
股息收入是否需要缴纳企业所得税?其实主要根据股息红利税和股息收入企业所得税这两方面来确定，我们要注意的是并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。