非居民企业时的企业所得税问题有哪些

非居民企业时的企业所得税问题有哪些

非居民企业在企业所得税方面主要涉及以下几个问题：

纳税义务

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。即使非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，也需要缴纳企业所得税。

税收协定

中国与其他国家或地区签订的税收协定可能会影响非居民企业的纳税义务。根据税收协定的规定，非居民企业可能享受一定的税收减免或优惠。

股权转让所得

非居民企业在中国境内转让其持有的股权时，需要就转让所得缴纳企业所得税。在计算股权转让所得时，需要考虑股权转让价格、股权成本等因素。

源泉扣缴

非居民企业在中国境内取得的所得，如果未按照中国税法规定申报纳税的，税务机关有权采取源泉扣缴的方式，从与该非居民企业有经济往来的境内企业或机构支付的款项中扣缴税款。

纳税申报和缴纳

非居民企业需要按照中国税法的规定，向税务机关申报纳税并缴纳税款。如果非居民企业未按期如实申报纳税的，税务机关有权按照税收征管法的规定进行处理。

需要注意的是，以上只是一些常见的非居民企业所得税问题，具体情况还需要根据税法规定和实际情况进行具体分析。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。下列所得可以免征企业所得税：

• 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
• 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
• 经国务院批准的其他所得