个人养老金制度全面实施：六大要点详解
个人养老金制度全面实施：六大要点详解
近日，人力资源社会保障部等多部门联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，明确自2024年12月15日起，个人养老金制度将在全国范围内全面实施。这一制度的实施，对于完善我国多层次、多支柱养老保险体系具有重要意义。
个人养老金制度的主要内容
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元。缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，并享受国家规定的税收优惠政策。
参加条件与方式
实施时间：自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
参加方式：参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口，或通过符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。
税收优惠：个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市（地区）同步扩大到全国。
领取条件与方式
领取条件：在原有领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，新增了参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等提前领取条件。
领取方式：参加人达到领取条件后，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。领取方式可以选择按月、分次或者一次性领取。
产品供给与管理服务
产品供给：在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。同时，鼓励金融机构研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金产品等金融产品。
管理服务：加强个人养老金信息管理服务平台建设，提高账户开立、资金缴存、产品交易、权益记录、个人养老金领取、享受税收优惠等便捷化水平。鼓励金融机构依法依规开展个人养老金投资咨询服务，探索开展默认投资服务。
参加流程与税收优惠
参加流程
- 通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，建立个人养老金账户。
- 通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。
- 自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。
- 缴费阶段，选择在预扣预缴或汇算清缴时享受税收优惠政策。
- 通过个人养老金资金账户，购买符合规定的个人养老金产品。
- 领取时，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金。
税收优惠
- 缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
- 领取环节：个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
图源：摄图网ID：500886466
重要意义
个人养老金制度作为养老金体系的第三支柱，具有重要而又深远的意义。它不仅为劳动者提供了更多的养老保障选择，还通过税收优惠等政策激励，鼓励个人为自己的退休生活进行提前规划和储备。这一制度的全面实施，将进一步完善我国多层次、多支柱养老保险体系，为实现老有所养、老有所依提供有力支撑。
图源：摄图网ID：500320040
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