守信合规，A级纳税人“诚”风远航
守信合规，A级纳税人“诚”风远航
合规是企业的立身之本，是企业发展壮大的基石，只有依法合规经营，企业才能行稳致远。依法诚信纳税是企业合规经营的一个重要方面，随着税收营商环境不断优化、税收法治深入人心，越来越多的企业意识到依法诚信纳税是企业做大做强、实现高质量发展的重要保障。2024年全国A级纳税人数量近335万户，同比增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。
近期，本报记者走访了多位A级纳税人，听一听他们持续健全企业合规内控体系机制、以诚信经营助推发展的故事。
浙江规模以上民营企业数量居全国第一，在五张民营企业榜单中均居全国首位
健全内控体系，争创A级纳税信用企业
日前召开的民营企业座谈会强调，要坚持诚信守法经营，树立正确价值观和道德观，以实际行动促进民营经济健康发展。
2025年浙江省政府工作报告指出，2024中国民营企业500强和民营企业制造业500强、服务业100强、研发投入500家、发明专利500家五张榜单浙江上榜数均居全国第一。《2024浙江省上规模民营企业发展报告》显示，2024年浙江省共有2125家企业入围全国工商联上规模民营企业调研，数量居全国首位。浙江民营经济呈现出一片生机活力。
近日，接受记者采访的多家民营企业管理人员表示，纳税信用等级彰显了企业在财务核算、税务申报、税款缴纳等方面的严谨合规，A级纳税信用更是企业在激烈市场竞争中脱颖而出的“金字招牌”，并向记者分享了企业在税务部门辅导下，持续健全企业合规内控体系机制、以守信经营助推高质量发展的做法。
数据支撑，前置提醒防范涉税风险
在企业诚信经营的“考场”上，利欧集团股份有限公司交出了一份优秀的答卷——连续7年被评为A级纳税信用企业。优质的纳税信用让企业在办税缴费、招投标和申请政府补贴等方面畅行无阻。如今，利欧集团已成长为全国最大的微小型水泵制造商，不仅连续15年闯进“浙商全国500强”名单，更是工业和信息化部第六批制造业单项冠军示范企业、泵业隐形冠军，其产品频频亮相卡塔尔“世界杯”、北京冬奥会等国际重大赛事活动。
在发展过程中，利欧集团业务版图不断扩张，涵盖泵业、半导体、数字营销、智慧水务等多个领域。面对复杂的商业环境，利欧集团如何紧握A级纳税信用这一“金名片”？关键在于信息技术赋能，风险防范前置。
“早在2009年，税务部门就向我们推送了国家税务总局发布的《大企业税务风险管理指引（试行）》。”利欧集团财务负责人褚芬芬告诉记者，企业高层一致认为，其中提到的“建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统”具有很强的指导意义，能有效帮助企业度过转型扩张“阵痛期”。
利欧集团依托大数据分析平台整合海量的内外部数据，借助智能技术构建风险预警模型，为风险防控提供全面信息支撑。多系统集成可实现对资金、合同及法规变动的实时监控，精准识别变动可能造成的财务风险，并引入发票夹功能，实现发票管理数字化、便捷化和规范化，运用数字签名等技术手段确保发票的真实性和完整性，有效防止发票违法行为。
大公司往往层级架构复杂、成员企业众多、信息整合不易，跨域、跨业务经营更是带来不同税收政策适用挑战。为助力企业规避信用失分风险，台州市税务部门搭建合规监管指标模型库，结合发票生命周期状态，设立省外大宗材料进项占比异常等5项指标，动态开展风险扫描，推动风险管理从“事后评价、事后监管”向“动态提醒、及时整改”转变。
对标对表，合规指引融入业务流程
三门通顺铆钉有限公司始创于1986年，专业生产各类汽车离合器总成，制动衬片总成系列铆钉、限位销和离合器盘毂，已连续4年被评为A级纳税信用企业。从最开始仅有4名员工的小作坊，成长为如今全国铆钉市场份额占有率超95%的行业龙头，该公司董事长郑士旺坦言，合规是企业的立身之本，只有依法诚信经营，才能行稳致远。
当下，合规经营已然成为经营主体的普遍共识，但是由于缺少系统认识以及有效制度，大部分企业还在“摸着石头过河”。对此，台州税务部门联合司法部门走访全县多家民营企业，了解账簿凭证管理、发票管理、出口退税等涉税事项中容易出现的违规风险点，逐项提出合规要点与建议，形成《民营企业税务合规管理操作指南（试行）》《合规风险案例汇编》，为企业加强税务风险管理、降低涉税违法风险提供了有效的执行参考。
《合规指南》推出后，通顺铆钉邀请税务部门前往公司开展“税务合规体检”。在税务部门的引导下，该企业组建了一支以财务人员为主、业务人员参与谋划的税务合规管理团队。团队成员紧紧围绕“协同管理、专项审查、风险防控”三个方面，建立完善企业内部税务管理机制，引导推动销售、采购、财务等部门设置涉税事项合规员岗位，制定合规审查标准、流程与重点，将涉税事项合规审查嵌入各个业务流程。
制度的生命力在于执行。“企业还匹配了完备的风险应对机制。一旦合规审查超出正常指标阈值，我们的合规专员就会迅速响应介入风险化解。”郑士旺说，税务合规管理团队事后还会通过复盘回溯交易链，锁定风险成因，形成优化措施，从制度层面规避潜在财税风险。得益于完备的税务合规管理制度，通顺铆钉不仅获评A级纳税人，更是当地首家因良好纳税信用获得金融授信增信的铆钉制造业企业。
辐射带动，合作共建诚信生态环境
在台州温岭，渔业是当地重要支柱产业，依托丰富的海洋资源和完整的产业链，远洋捕捞、水产养殖及海产品加工贸易蓬勃发展。据统计，温岭市渔业及相关产业从业人口共计8.5万人、渔船达2000余艘。
然而，渔业产业链条长、涉税环节复杂，从渔船购置、燃油补贴到水产销售、加工出口，每个环节都涉及不同的税收政策，易发生涉税风险。
“很多水产品的实际收购方为第三方中介，虚开农产品收购发票风险不容忽视，发票开具不规范、供货人信息不准确等情况也偶有发生。同时，部分企业‘以销定进’，根据销售情况开具收购发票，可能虚列成本费用。”国家税务总局温岭市税务局松门税务所所长蔡强说。
如何防范化解农产品收购发票虚开风险，护航渔业企业健康成长？台州税务部门以增值税发票底账系统、渔业捕捞许可证等数据为基础，通过信息勾稽比对，强化发票流、资金流、物流“三流合一”动态监管，并引导渔业从业人员组建渔业专业合作社，由合作社统一开具农产品销售发票。
日前，国家税务总局台州市税务局干部走访温岭市海嫂食品有限公司，辅导企业财务负责人精准区分渔货产品购买渠道，规范农产品收购发票台账管理。（叶珈旗 摄）
作为A级纳税信用企业，温岭市海嫂食品有限公司以自身经验为合作社成员树立了良好榜样。“企业积极配合税务部门联系中介机构成立农业专业合作社，并以合规沙龙形式分享了企业在发票的规范开具及台账资料归档整理中的心得体会。”海嫂食品财务负责人叶施施表示，企业在2023年便成立了风控部门，定期梳理税收政策变化，系统性评估涉税风险，制定相应防控措施，并设立内审部门，定期全面审查财务、税务情况，确保数据处理准确合规，同时完善税务合规培训机制，组织财务、业务人员深入学习税收政策、实务操作，增强全员风险意识。
“合规是企业在竞争中的护身符，也是转型升级的助推器。自2022年投入生产经营以来，企业从未出现信用等级扣分情况，近三年年均销售收入约5500万元，且呈连年增长的态势。”叶施施表示，2025年，企业将继续走好合规经营、诚信纳税之路，不断完善财务管理制度与内控机制，在持续擦亮A级纳税人“金字招牌”的过程中彰显企业实力。
广东上市公司数量持续领跑全国
税务合规：千余家上市公司的“必答题”
近日，广东印发《关于高质量发展资本市场助力广东现代化建设的若干措施》，推出28条举措。作为资本市场的基石，上市公司是推动中国经济增长的重要力量。广东省的上市公司数量及总市值位居全国前列。相关数据显示，截至2024年底，广东省上市公司总量达1205家，其中A股上市公司875家，领跑全国。
然而，随着新业态和新经营模式的不断涌现，上市公司生产经营、交易活动以及投融资安排等日趋复杂，如何准确适用税法进而提高税收确定性、防范税务风险，成了许多企业的研究课题。近日，笔者走访广东多家企业，发现很多上市公司正通过优化组织架构、完善内控机制，不断推进税务合规。
从“被动应对”到“主动管理”：税务合规经营理念深入人心
“‘合规创造价值’是公司一直以来坚持的经营理念。早些年我们更多是依赖税务部门的风险预警，现在则是主动管理。”广东世运电路科技股份有限公司财务总监王政钧强调。世运电路是江门市首家在上交所A股主板上市的企业，自2018年起，已连续6年获评A级纳税人。
内部控制质量越好的企业，税务风险越低。目前，结合自身特点自主建立有效的涉税内控风险防范机制、树立诚信合规的经营理念，已成为许多上市公司内部的“标准配置”。
“白色家电”龙头企业——美的集团股份有限公司，在全球拥有22个海外生产基地，产品出口至200多个国家和地区，其海外销售占公司总营收的40%以上。为让税务管理活动匹配经营业务活动，美的分设国内国外两个税务管理部门，将涉税风险进一步细化，分类型开展管理活动。
美的集团国内税务负责人陈志文介绍，集团主要通过下设国内税务共享中心和海外税务能力中心两个模块实现税务风险管理，其中国内税务共享中心负责集中处理国内主体的税务标准化业务，以及涉税系统的数字化建设和税务风险合规管理工作；海外税务能力中心负责统筹管理跨境税务合规、国别报告及海外税收争议应对，通过按区域配置本地化税务专家，适配多国税法差异，规避境外涉税风险。
如何让税务合规理念生根落地？广州迈普再生医学科技股份有限公司也有自己的一套做法。
早在2017年正式启动IPO申请工作之时，迈普医学就借助专业服务机构的支持，进一步完善了符合上市公司要求的财务管理体系和内部控制体系。除了内部成立审计监察部，公司还专门聘请专业税务审计机构，每年对纳税缴费情况进行审计监督。上市筹备阶段，迈普医学获得了税务机构出具的税务无违法违规证明，为企业上市提供了信用保障。从2015年起，迈普医学一直被评为A级纳税信用企业。
在迈普医学董事长袁玉宇看来，企业的合规能力直接决定其抗风险能力和市场寿命。“从短期来看，围绕合规经营的一系列税务举措，可能会增加一定的运营成本，但从长期而言，这是企业融入良性经济生态、获得政策支持、赢得社会信任的必由之路。”袁玉宇说。
从“传统手段”到“数字赋能”：税务合规管理手段全面升级
早在2017年，广东税务部门就与美的集团联合开发了税务风险防御系统（简称TRD系统），系统内嵌内控指标、征管指标、税源指标等五大类共计51项指标，实现了全税种、全流程、实时性税务风险防控。在实际经营过程中，企业一旦突破风险指标值，系统就会实时进行预警提示，并辅助企业立刻纠正。同时，系统还会向税务机关输出风险报告，税务机关可根据风险的不同等级，开展针对性服务和管理。
近日，国家税务总局佛山市顺德区税务局干部走进美的集团，了解企业税务管理情况。（钟航 摄）
“TRD系统运行至今，帮美的集团精准拦截了许多风险事项，及时避免了滞纳金、罚款、信用评级下降等损失。”陈志文说。2020年，广东税务部门在TRD系统基础上进一步改造，推出更具有普适性的大企业税收遵从合作系统（简称“TCCS”系统）。
不少上市公司也自主开发相应的信息化系统工具，确保各项税务合规措施和管理方法落地。“自2021年开始，集团就开始建设覆盖全集团涉税业务场景的税务管理系统，系统集成了发票的进项和销项全生命周期管理、纳税申报等核心模块。”广东海大集团股份有限公司CFO杨少林介绍。
据了解，该系统与海大集团各业务系统进行对接，可对进项发票进行全面查验，确保发票合规，实现销项发票与业务数据相匹配，防止虚开，并且根据内嵌的税务规则，还能每月自动算税和生成纳税申报表。杨少林说，海大集团是国家税务总局第一批“乐企直连”纳税申报试点单位，即将上线的“乐企直连”纳税申报模块，将实现海大集团税务系统与电子税务局纳税申报的直连和一键自动申报功能，进一步提升集团税务合规管理的效率。
从“管控风险”到“促进发展”：税企共筑合规生态新格局
“这份‘体检报告’很翔实，建议也很有针对性！”广东德美精细化工集团股份有限公司财务总监徐伟边展示企业的集团税收遵从评价报告边说。报告不仅详细分析了企业税收遵从情况，还针对性地提出了四项税务管理建议，帮助企业集团规避潜在风险。
大企业集团税收遵从评价是广东税务部门对总部在粤千户集团推出的一项服务举措，旨在通过对企业集团整体税收遵从情况的评估，帮助集团加强税务内控管理，识别和防范税务风险，提升集团整体性税收遵从能力。
“我们还收到过税务部门推送的《纳税信用动态分析报告》，反馈纳税信用评价、分数变动情况及优化管理建议，非常实用。”徐伟说。
依法诚信纳税是企业合规经营的一个重要方面，广东税务部门持续深入推进纳税信用体系建设，推动纳税信用的含金量不断提升。
“我们初步算了一下，在纳税信用等级被评为A级后，税务机关检查频次降低了80%，供应链合作伙伴主动将账期缩短15天到30天，银行综合授信额度提升了120%……”在即将结束采访时，世运电路财务总监王政钧算了一笔笔合规经营带来的“效能账”。
税务合规不是负担，而是转型升级的契机；合规不是终点，而是经营走向稳健的起点——采访过程中，不少上市公司财务负责人强调这一点。从“要我合规”到“我要合规”，从被动遵从到主动治理，从单点突破到生态共建，上市公司与税务部门的“双向奔赴”，正为中国经济发展注入更稳健的动能。