教育融资：多种方案助力子女教育规划

教育融资：多种方案助力子女教育规划

随着大学成本的上涨快于通货膨胀，教育融资计划比以往任何时候都更加重要。本文将为您详细介绍各种教育融资选项，包括529计划、UTMAs、信托、Coverdell教育储蓄账户等，并分析它们的优缺点。此外，文章还讨论了直接支付学费、财务援助和奖学金等替代资金来源，以及相关的税收优惠和减免政策。

高等教育可以对未来的收入潜力产生显著影响，是一项重要的投资。随着大学费用的增加继续超过通货膨胀率，它也变得越来越昂贵。幸运的是，如果您希望资助孩子的或孙子孙女的教育费用，有多种融资选项可供选择。这些选项各有优缺点，您必须仔细考虑以确定最适合您特定情况的最佳策略。

为了帮助您实现所有财务目标，教育规划需要纳入您的整体财务计划。教育融资目标应与其他目标（如退休规划）相权衡。

不断上涨的教育成本

虽然大学学位的价值继续对潜在的未来收入产生重大影响，但公开报道的这一投资成本在过去的历史上比通货膨胀增长得更快。过去十年中，四年制私立学院的学费、费用以及住宿费经过通货膨胀调整后的年度平均增长率高于通货膨胀0.44%，达到每年56,190美元，而四年制公立学校则基本保持不变（下降0.04%），每年为24,030美元。

近期通货膨胀、大衰退导致的入学率下降以及更高的非高等教育起薪对大学费用的增长产生了下行压力。目前尚无法确定这一趋势是否会持续。

将在长期内持续。回顾过去的40年，学费上涨幅度要大得多。例如，在最近这10年之前的30年里，四年制私立学院的年度通胀调整后增幅为2.75%，而四年制公立学院的年度通胀调整后增幅相近，为2.80%。

需要注意的是，这些数字代表平均列出的成本和费用，各所学校之间差异很大。此外，列出的学费、费用以及住宿费的增加幅度高于大多数学生在考虑基于需求的助学金、奖学金以及可能获得的税收优惠后的实际支付金额。

以2023美元计算的学费、费用、食宿平均公布成本（1983-1984至2023-2024学年)

$60,000
$50,000
$40,000
年度成本
$30,000
$20,000
$10,000
0%
83-84
88-89
93-94
98-99
03-04
08-09
13-14
18-19
23-24
学年
私人非营利组织四年期
公共四年期
资料来源：2023年大学定价的大学理事会趋势

储蓄车辆

无论是为了积累资产以资助您的子女或孙子女的教育，还是期望能够自费支付他们的教育费用，您都可以从使用一种或多种储蓄工具中受益。越早开始，潜在的好处越大。

529计划

一个529储蓄计划的重要优势在于其税收优惠。虽然联邦税法不提供对contributions的免税扣除，某些州可能提供这种扣除。然而，计划资产以递延税收的方式增长，并且用于合格教育开支的分配无需征税。这意味着只要分配用于支付如学费、费用、书籍以及住宿等教育开支，计划内的任何增长都是免税的。

这在您当前处于高收入税率区间或预计未来支付税款时税率较高的情况下尤其有价值。从2018年开始，联邦税法允许提取高达10,000美元（仅限）用于K-12学费的免税取款。各州可能提供针对州认定为“合格”的费用的税收优惠，这些费用可能包括也可能不包括K-12学费。为了避免潜在的税收和罚款，在为K-12学费进行提取前建议与您的计划管理员进行咨询。

各州资助529计划，虽然您可以向任何州的计划贡献资金，但您可能有资格获得所在州的所得税减免，用于贡献到您所在州的计划。此外，有七个州提供了对其他州计划贡献的税收减免，这可能比本地选项更具吸引力。贡献限额由资助该计划的州设定，通常相当高。您只能以现金形式进行贡献，不能以证券形式。您保留对该投资账户的控制权，并指定受益人。具体限制和限额可能会根据各州的规定有所不同。

529个计划也提供宝贵的遗产规划福利。您最多可以使用五年的赠与税年度豁免（目前为$18,000）来预填充该计划。这总计为$90,000的即时贡献——对于分担赠与的已婚夫妇来说，总额为$180,000。此贡献从您的应税遗产中扣除（尽管如果加速了年度豁免并在五年内去世前死亡，则可能产生遗产税后果）——但您仍然对529计划具有控制权。在接下来的五年内，您无法再向受益人做出额外的年度豁免赠与。

你可以将受益人更改为同一辈分的家庭成员，如受益人的兄弟姐妹或堂表兄弟姐妹——甚至如果你正在考虑重返学校的话，也可以是你自己。这将允许你在初始受益人决定不追求更高学历或未使用完计划资金用于合格教育费用时，避免税收和罚款。请注意，将受益人更改为某人在一个lower于当前受益人（如其子女、侄子或侄女）的继承权转移可能触发赠与税和代扣税转移（GST税）的相关问题。

一个529计划的潜在缺点是你必须从计划提供的选项中选择投资，并且只能在每个日历年重新分配计划资产两次。然而，大多数计划提供了多种不同风格、风险和时间框架的投资选项。每次进行贡献时，你可以为该次贡献选择相应的投资。

在选择529计划之前，比较多个计划的投资选项和费用。如果您对当前的计划不满意，可以在每12个月期间请求一次免税转账至另一个529计划。注意：某些州的计划可能会“重新计算”，即将前几年减免税的部分重新纳入应纳税所得额。

另一个可能的缺点是，529计划中任何与增长相关的分配如未用于合格教育支出，将面临收入税和10%的罚款。

此外，529计划以预付学费计划的形式存在，允许您按照今天的费用支付未来的学费。其税收待遇类似于529储蓄计划。然而，如果受益人决定就读不在计划内的学校，可能无法确定预付学费计划的价值。而且，如果选择的学校是私立学校，其价值可能远低于学校的学费成本。一般来说，预付学费计划仅涵盖学费，不包括住宿等其他主要费用。

信托

信托提供了另一种转移无限资产的方式，这些资产可用于资助子女或孙子女的教育或其他费用，同时您仍可对投资和分配保有一定控制权。可供选择的信托类型多种多样，各自具有不同的优势和劣势。

统一转移到未成年人账户(UTMA)

如果你更关心灵活性而非所得税优势，UTMAs可能能满足你的需求。这些托管账户允许您转移资产，这些资产不仅可以用于受益人的教育费用，还可以用于任何有利于孩子的其他目的（除基本生活费用如食品和衣物外）。

您可以向UTMA转移不限金额，但需要考虑赠与税和遗产税的影响。向UTMA转移符合每年的赠与税豁免额（18,000美元，或对于已婚夫妇分拆赠与为36,000美元），超出豁免额的部分将消耗您的一生赠与税免税额度或需缴纳赠与税。如果受益人是您的孙子或其他比您低一个以上的世代的人，超出年度豁免额的转移通常也将消耗您的遗产税免税额度或需缴纳遗产税。

一个附有“Crummey条款”的不可撤销信托是一种选项，相较于UTMA提供了重要的优势：受益人在达到成年年龄后，并不会自动获得对转移资产的控制权。

如同UTMA一样，转移给不可撤销信托的资产将从您的应税遗产中移除，但信托受托人（您指定的人）仍保有控制资产如何投资以及何时分配给受益人的权利。Crummey条款允许您在向信托捐赠时应用年度赠与税豁免。

一个信托的缺点是它是一项法律文件，必须由律师起草。如果信托是不可撤销的，在执行后将无法对其进行修改。如果信托包含克鲁米奇条款，受益人在您作出贡献后的一定期限内有权撤回该贡献，并且必须正式通知受益人这些撤回权利，这可能会使信托管理变得复杂。

转移至统一代管账户（UTMA）的资产将从您的可征税遗产中移除，但您仍可控制这些资产的投资和分配方式，直到受益人达到成年年龄（根据各州规定为18岁或21岁）。然而，在此之后，受益人可以自行投资和使用这些资产，这可能是一个缺点。

此外，请记住，在非委托人信托中，未分配的信托收入将面临基于针对信托的特殊税率征收的所得税——这些税率远比个人的税率上升得快。而分配给受益人的信托收入可能受到儿童税的影响。

另一个潜在的不利因素是“儿童税”。该税收适用于所有未满19岁的依赖子女以及未满24岁的依赖全职学生。

Coverdell教育储蓄账户(ESA)

如果你想享受529储蓄计划带来的税收优惠，同时拥有更多的投资控制权，你可能想考虑探索Coverdell教育储蓄账户（ESA）。

因此，一个教育储蓄账户（ESA）可能不足以支付您孩子或孙子全部的教育费用。然而，一个ESA可以作为上述讨论的一种教育储蓄工具的一个有益补充。

类似于IRA（曾经称为“教育IRA”），教育储蓄账户（ESA）几乎提供了无限的投资选择，并且几乎可以在任何时间重新分配资产。类似于529计划，用于合格教育开支的分配免税。

不幸的是，ESAs（欧洲储蓄账户）存在一些显著的缺点。或许最显著的一点是年度贡献上限，仅为2000美元，并且这个上限是基于相对较低的收入限制逐步减少至0的。

直接学费支付

如果你想避免上述讨论的储蓄工具所适用的各种限制，但仍希望资助你的孩子或孙子的教育，你可能最好直接向学校支付学费，而不是给孩子钱让他们自己支付学费。直接支付学费不受赠与税或消费税（GST）的影响，因此不会占用你每年的赠与税扣除额、终身赠与税豁免额或消费税（GST）豁免额。

这种免税待遇不仅适用于研究生和硕士生的学费，也适用于小学和高中学费。

替代资金来源

替代资金来源

储蓄工具如529计划、UTMAs和信托基金为构建教育费用资金提供了宝贵的方式。但你不应该为了孩子的教育费用储蓄而牺牲自己退休储蓄。可供选择的教育资金来源较多，但如果未积累足够的退休储蓄，可用于资助退休费用的选择则相对较少。

财务援助申请表可能相当复杂，而需求的确定过程也颇为复杂。但请记住，需求的确定部分基于父母的资产，部分基于孩子的状况。教育储蓄对获得财务援助资格的影响不仅取决于您已经存入的资金量，还取决于您使用的储蓄工具。

财政援助和奖学金

财政援助以多种形式提供，包括奖学金、助学金、工作学习计划以及贷款。通常情况下，援助是根据经济需求提供的，但也有大量基于Merit的奖学金可供选择。此外，无论经济状况如何，都有多种类型的学生活动贷款可供选择。

学生及其家庭的税收减免

如果你现在有在读大学或研究生的孩子，你的家庭可能能够从某些可用于教育费用的税收抵免和扣除中受益。这些优惠通常会根据收入分阶段取消，但如果你的收入过高而不符合资格，你的孩子仍然可能符合条件。此外，还提供了学生贷款利息扣除；然而，同样地，基于收入的分阶段取消可能会减少或完全消除这一好处。

从今天开始规划教育费用

多种教育融资选项可供选择。混合使用储蓄工具和替代融资来源可能最能满足您的需求。

如果你已经开始退休或遗产规划，但如果起步较晚，规划则变得更加关键，因为你可用的时间较少。

关键是要尽快将教育规划纳入您的整体财务计划。如果在您的孩子或孙子孙女年幼时就开始进行规划，您将有更多时间确保制定出一个有效平衡教育融资目标与财务计划的方案。

无论您处于时间线的哪个阶段，今天就开始规划教育费用。威廉·布莱尔（WilliamBlair）拥有全面财务规划的丰富经验。我们能够帮助您确定教育融资应如何融入您的整体财务计划，并如何最有效地实现您的目标。

教育融资选择一览