印花税缴纳有技巧？读懂这篇文就够了！

印花税缴纳有技巧？读懂这篇文就够了！

在签订买卖合同时，印花税的缴纳是一个不可忽视的环节，会直接关系到企业的税务筹划与合规操作。本文将为您详细解读印花税的计税依据、合同签订技巧以及核算方式选择，帮助企业合理降低税负。

印花税缴纳依据：含税还是不含税？

根据《中华人民共和国印花税法》的明确规定，应税合同的计税依据是合同中所列明的金额，但这一金额并不包含明确列出的增值税税款。这意味着，在签订买卖合同时，企业需仔细审视合同条款，以确定印花税的计税基础。

• 仅含不含税金额：若合同中仅标注了不含税金额，那么这一金额将直接作为印花税的计税依据。
• 含税与不含税金额分别列明：若合同中既包含了不含税金额，又明确列出了增值税金额，并且两者是分开记载的，那么仅不含税金额将作为印花税的计税基础。
• 含税金额未分别列明：若合同中的金额包含了增值税，但并未分别注明不含税金额和增值税额，那么整个合同金额（即含税金额）将被视为印花税的计税依据。

签订合同的智慧：如何更省印花税？

合同签订不仅是商业交易的法律凭证，更是税务筹划的重要工具。通过巧妙设计合同条款，企业可以在合法合规的前提下，有效降低印花税负担。

• 分开注明价税：在签订合同时，将不含税金额与增值税额明确分开注明。这样做的好处在于，可以确保仅以不含税金额作为印花税的计税依据，从而减少税额支出。例如，一份总价为113万元的合同，若价税未分开，印花税将为339元；而若分开注明，不含税金额为100万元，则印花税降至300元，节省了39元。
• 分开签订合同：对于涉及多个税目事项的交易，建议将不同事项分别签订合同。这样做可以避免因将所有事项集中在一份合同中而导致的税率混淆和税负增加。例如，在购买原材料的同时租赁仓库时，应分别签订购销合同和租赁合同，以适用各自对应的印花税率。
• 建立印花税应纳税凭证登记簿：为了更有效地管理合同类型和印花税缴纳情况，企业可以设立《印花税应纳税凭证登记簿》。通过将不同类型的合同进行分类整理，可以清晰地掌握每种合同的印花税率和应缴税额，避免混淆和错误缴纳。

印花税核算方式的选择

在印花税的实际核算中，企业可以根据自身情况和财务制度选择适合的核算方式。常见的核算方式有两种：

• 直接缴纳法：不计提印花税，直接在缴纳时借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。这种方式简单直接，但不利于后续的统计和查询。
• 先计提后缴纳法：通过“应交税费”科目进行核算。首先借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交印花税”科目；然后在缴纳时借记“应交税费—应交印花税”科目，贷记“银行存款”科目。这种方式虽然稍显复杂，但更符合权责发生制原则，且便于统计和查询印花税的发生情况。