遗产继承全解析：继承顺位、分配比例、流程详解

遗产继承全解析：继承顺位、分配比例、流程详解

遗产继承是一个复杂而重要的法律程序，涉及动产、不动产及债权等多种财产类型。本文将为您详细解析遗产继承的流程、分配比例、继承顺位等关键信息，帮助您更好地理解这一重要法律制度。

遗产继承的意义与项目

遗产继承是指被继承人死亡后，其遗产由继承人依法取得所有权的法律行为。遗产的范围主要包括被继承人死亡时遗留的“动产”、“不动产”及“债权”。

一旦亲人过世，动产与不动产都必须根据国家的规定完成“继承登记”流程，从而确定遗产的继承顺序、分配比例、继承种类等重要信息。其中，不动产所有权的继承程序较为复杂，登记的过程可能会较耗时且不易，因此多数人会选择委托专业人士协助办理。

遗产的分类

遗产可以分为“不动产”、“动产”及“债权”三大类：

• 不动产继承：主要包括土地、建筑改良物（房屋）以及其他附着于土地上的定着物，如树木、植物、农作物等。

• 动产继承：不包括不动产以外的物品，通常包括现金、存款、股票、债券等有价证券，珠宝、首饰、古董、字画等贵重物品，以及家具、家电、车辆等生活用品。

• 债权继承：债权人死亡后，其债权凭证可由继承人声请强制执行，声请时须提出债权人死亡证明、除户户籍誊本、全户户籍誊本等证明资料。

遗产继承流程

遗产继承登记、分配流程主要包含以下5个步骤：

1. 办理被继承人死亡登记。
2. 查调被继承人财产、所得、两年内赠与、金融遗产及联征纪录等。
3. 办理抛弃继承或限定继承（陈报遗产清册）。
4. 申报遗产税，取得缴（免）税证明书。
5. 办理遗产分配及登记。

遗产继承顺位与分配比例

继承顺位

根据相关法律规定，遗产继承人中，配偶为当然继承人，另外还有其他法定继承人可一起分配遗产。法定继承人顺位表如下：

继承顺位特殊情况

第一顺位继承人若是在继承开始前就死亡，或丧失继承权，则可由其子女代为继承应继分，也就是所谓的“代位继承”。值得注意的是，代位继承的条件仅限于“第一顺位继承”。因此，在遗产由其他顺位继承人继承的情况下，其子女不能代位继承遗产。

继承分配比例

应继分

“应继分”为“应该继承的份额”，指的是法律规定的“预设”遗产分配方法，会在死者没有留下遗嘱、全体继承人无法统一意见的情况下，协助决定每个继承人“应该”获得的遗产比例。

特留分

“特留分”则是指每个继承人的最低继承比例，可以为继承人提供法律保障，避免死者因偏心或其他原因，只把财产完全分配给特定的某一位继承人。

遗产分配三大原则

1. 遗产分割前为“公同共有”：继承人若超过一位，遗产未经分割，都是由每位继承人“公同共有”，也就是说每位继承人都共同拥有所有遗产的权利，而各遗产都必须经全体继承人同意，才能进行分割。

2. 无遗嘱就依“应继分”进行分割：如果遇到死者未留下遗嘱，继承人不知道怎么分配遗产或无法达成协议的时候，就应向法院诉请遗产分割，并根据法律规定的“应继分”进行遗产分配。

3. 以“特留分”确保公平分割：即便有留下遗嘱，法律还是会以“特留分”确保每个继承人都能获得最低该拿的遗产，避免遗产继承顺位及比例分配不公平。

继承种类

限定继承

限定继承是指继承人对于被继承人的债务，以因继承所得遗产为限，负清偿责任。这意味着继承人所继承的负债超越资产价值的时候，偿还不限于继承的资产，而其他债务则无须由继承人自行负担。

拋棄繼承

“拋棄繼承”是指繼承人將過世者所留下的全部財產、保險給付、債權、債務等都放棄掉，而繼承人必須向法院提出聲請才得以拋棄繼承，辦理拋棄繼承時間必須於知悉繼承時的 3 個月內。另外要注意的是，拋棄繼承只會對申辦相關程序的繼承人有效，而沒有辦理的繼承人依然會繼承過世者的財產與債權，因此要記得在申辦放棄繼承的時候，通知所有的繼承人。

分割繼承

遺產分配比例通常會根據民法的「應繼分」或「特留分」來調配，繼承人倘若經過協議決定不要按照「應繼分」或「特留分」進行分配，就應申辦「分割登記」才能重新分配。雖然「分割繼承」會導致繼承人獲得不平均的遺產分配比例，但分割繼承不屬於贈與行為，不會被課徵贈與稅，因此繼承人可以共同選擇將遺產分配給其中一人或部分人，並透過遺產稅的扣除額，減少每個繼承人的負擔。

遺產繼承流程為何？辦理遺產繼承文件有哪些？

接下來將為大家整理遺產繼承流程的辦理地點與應備文件，幫助大家一次做足準備來處理複雜的程序。

Step 1：申請除戶證明書

「除戶證明書」也被稱為「除戶謄本」，除了用於證明死者已經被除籍，還會作為死亡證明實用，是辦理後續遺產繼承事宜的重要依據。

辦理地點：

• 戶政事務所

應備文件：

• 死亡證明書
• 被繼承人戶口名簿
• 被繼承人及其配偶身分證
• 辦理換證所需之配偶身分證相片 1 張
• 代理人身分證正本、印章

Step 2：查調被繼承人財產資料（遺產清冊）

這個步驟能讓繼承人了解遺產的種類、數量和價值，並依法處理遺產分配程序。此外，遺產稅的計算必須以被繼承人的全部遺產為基礎，因此一定要完成此步驟才能申報遺產稅。

辦理地點：

• 國稅局
• 地方稅捐稽徵機關

應備文件：

• 繼承人身分證
• 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料
• 繼承人與被繼承人關係證明文件（如戶口名簿等）
• 委託代理人辦理需檢附委任書，並備妥及代理人身分證正本

常見問題：遺產清冊申請需要多久？

繼承人只要完成除戶登記，即可攜帶自己的身分證和其他應備文件，前往當地國稅局、分局或稽徵所申請遺產清冊，或透過相關單位的網路系統進行申請，並在 30 個工作以後獲得完整資料。

Step 3：申報遺產稅

申報遺產稅是繼承人的義務之一，而繼承人應依法繳納相關金額。

辦理地點：

• 被繼承人死亡時，戶籍所在地的國稅局

應備文件：

• 遺產稅申報書
• 全體繼承人現戶戶籍謄本各 1 份
• 被繼承人死亡除戶戶籍謄本（步驟 1 申請項目）
• 代表申報人之國民身分證影本及印章
• 繼承系統表
• 遺產之產權價值相關文件資料
• 不計入遺產總額或扣除額之相關證明文件

Step 4：查欠地價稅與房屋稅

繼承人在進行取得遺產稅繳（免）稅證明書後，在辦理不動產繼承登記前一定要完成此步驟，如被繼承人有欠繳地價稅與房屋稅，繼承人在辦理不動產移轉登記前應先繳納欠款，否則地政事務所將不會為其辦理登記程序。

辦理地點：

• 地方稅捐稽徵處/稅務局

應備文件：

• 申報完畢後的遺產稅繳（稅）稅證明書

Step 5：申請印鑑證明

印鑑證明是防止他人冒名辦理遺產繼承的重要依據，是繼承人在辦理相關事宜時，都必須出示的文件。可以在進行第一步驟時，一併辦理。

辦理地點：

• 戶政事務所

應備文件：

• 申請人身分證及印鑑章
• 初次請須由本人親自申請；非初次申請可委託代辦，須檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書
• 申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料
• 辦理分割繼承需要加附全體繼承人的印鑑證明

Step 6：辦理產權移轉登記

辦理產權移轉登記是遺產繼承的最後步驟，而繼承人必須完成相關程序，才能真正獲得遺產的所有權。

辦理地點：

• 不動產所在地的地政事務所

應備文件：

• 土地登記申請書
• 土地登記清冊
• 繼承系統表
• 全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書（此處指的是公契）正、副本各 1 份
• 被繼承人除戶戶籍謄本
• 全體繼承人現在戶籍謄本各 1 份
• 遺產稅繳（免）稅證明書正本與影本各 1 份
• 原土地、建物所有權狀正本（若所有權狀遺失，需檢附切結書）