建筑公司收到预售款后未开不征税发票，直接开专票需缴哪些税？
建筑公司收到预售款后未开不征税发票，直接开专票需缴哪些税？
建筑公司在收到预售款后未开具不征税发票而直接开具了增值税专用发票的情况下，需要缴纳哪些税款？本文将为您详细解答这一问题。
作为一名拥有超过10年经验的资深会计，我将对建筑公司在收到预售款后未开具不征税发票而直接开具了增值税专用发票的情况下需要缴纳的税款及其比例进行详细解答。
增值税：根据《国家税务总局 关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人、小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。对于建筑公司而言，如果收到了预售款并直接开具了增值税专用发票，那么就需要按照9%或3%的税率（取决于适用计税方法）计算增值税销项税额。具体计算公式为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。
土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体预征办法由各省、自治区、直辖市税务局根据当地情况制定。对于建筑公司而言，如果收到了预售款并直接开具了增值税专用发票，那么就需要按照规定预缴土地增值税。
企业所得税：根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。因此，建筑公司在收到预售款并开具增值税专用发票后，需要按照税法规定确认销售收入，并据此计算缴纳企业所得税。具体的税率和计算方法需根据企业的具体情况和税法规定来确定。
印花税：根据《中华人民共和国印花税法》的规定，预售环节与业主签订《房地产预售合同》或《房地产销售合同》，属于产权转移书据，按合同所记载金额的0.5‰缴纳印花税。
总之，建筑公司在收到预售款后未开具不征税发票而直接开具了增值税专用发票的情况下，需要缴纳的税款包括增值税、土地增值税、企业所得税和印花税。具体的税率和计算方法需根据税法规定和企业的具体情况来确定。同时，建议企业在开具发票前仔细核对相关法规和政策要求，确保合规操作以避免不必要的税务风险。