公益捐赠如何在个税年度汇算中税前扣除

公益捐赠如何在个税年度汇算中税前扣除

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2024年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始，如果你去年有公益捐赠支出，是否可以在汇算中扣除？应该如何操作？本文将为你详细解答相关问题，并提供具体案例进行说明。

让我们一起来了解哪些捐赠可以享受税前扣除优惠政策，以及如何操作来进行扣除吧？（文末还有案例展示，请不要错过哦~）

政策规定

一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：

1. 捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；
2. 捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；
3. 捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

扣除方式

个人发生的公益捐赠支出可以在捐赠当月的应纳税所得额中扣除。当月应纳税所得额不足扣除的，可以在当年内以后月份的应纳税所得额中补充扣除。个人所得税法规定，个人发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除金额不得超过应纳税所得额的30%。

操作流程

1. 登录个人所得税APP或自然人电子税务局网站，进入“综合所得年度汇算”模块；
2. 在“收入和税前扣除”页面，点击“新增”按钮，选择“公益捐赠”项目；
3. 填写捐赠相关信息，包括捐赠金额、捐赠日期、捐赠方式等；
4. 保存并提交，系统将自动计算扣除后的应纳税所得额。

案例展示

假设小王2024年全年工资收入为20万元，专项扣除（五险一金）为4万元，专项附加扣除（子女教育、住房租金等）为2万元，通过某公益组织捐赠了1万元用于教育扶贫。那么，小王2024年的应纳税所得额计算如下：

1. 年度收入总额：20万元
2. 减去专项扣除：4万元
3. 减去专项附加扣除：2万元
4. 减去公益捐赠：1万元
5. 应纳税所得额：13万元

根据个人所得税税率表，小王需要缴纳的个人所得税为：

1. 36,000元 × 3% = 1,080元
2. (144,000 - 36,000)元 × 10% = 10,800元
3. (130,000 - 144,000)元 × 20% = -2,800元

因此，小王2024年应缴纳的个人所得税为10,080元。

需要注意的是，上述计算仅为示例，具体应纳税额还需根据个人实际情况进行计算。建议在进行年度汇算时，仔细核对各项扣除项目，确保准确无误。

通过本文的介绍，相信你已经对公益捐赠在个税年度汇算中的税前扣除有了更清晰的了解。如果有任何疑问，建议咨询专业税务人员或相关部门，以获取更准确的指导。