个税汇算清缴年终奖如何计税更划算？
个税汇算清缴年终奖如何计税更划算？
2024年个税汇算清缴进行中，很多朋友咨询比较多的一个问题是年终奖如何计税更划算？年终奖如何计税能退钱？
计税方式
居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得计算纳税，也可以不并入当年综合所得，单独计算纳税。该政策延续实施至2027年12月31日，享受主体为居民个人。
政策依据
- 《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
- 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）
举例说明
假设：2024年，小张共取得工资薪金所得240000元以及全年一次性奖金36000元。假设小张可扣除的“三险一金”为24000元，专项附加扣除两项为48000元。小张应如何选择全年一次性奖金计税方式?
如果选择将全年一次性奖金并入当年综合所得：
第一步，计算综合所得应纳税所得额。
240000+36000-60000-24000-48000=144000元；
第二步，查找适用税率。
从综合所得年度税率表中，查找144000元对应税率为10%，速算扣除数为2520；
第三步，计算综合所得全年应纳税额。
144000×10%-2520=11880元。小张全年应缴个人所得税11880元。
如果选择全年一次性奖金单独计税：
第一步，将全年一次性奖金转换成月奖金收入。
36000÷12=3000元；
第二步，查找全年一次性奖金适用税率。
从综合所得月度税率表中，查找3000元对应税率为3%，速算扣除数为0；
第三步，计算全年一次性奖金应纳税额。
36000×3%-0=1080元；
第四步，计算工资薪金应纳税所得额。
240000-60000-24000-48000=108000元；
第五步，查找工资薪金适用税率。
从综合所得年度税率表中，查找108000元对应税率为10%，速算扣除数为2520元；
第六步，计算工资薪金应纳税额。
108000×10%-2520=8280元；
第七步，计算综合所得全年应纳税额。
1080+8280=9360元。
比较后可知，小张选择单独计税缴纳税款较少，可以选择适用全年一次性奖金个人所得税优惠政策减轻税负。