掌握技巧填报个税汇算更节税

掌握技巧填报个税汇算更节税

3月至6月是年度个人所得税综合所得汇算清缴时间。如何合理分配专项附加扣除项目？年终奖两种计税方式该如何选择？本文将为您详细解析。

专项附加扣除如何分配更节税？

个税专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等七项内容。已婚纳税人在填写专项附加扣除时，部分项目可以选择夫妻一方100%扣除或双方分别50%扣除。那么，应该如何选择才能节税更多呢？

以单孩家庭2.4万/年的子女教育专项附加扣除为例：

• 若一方适用税率20%，另一方适用税率10%：
• 选择高税率单方扣除：家庭可节税4800元
• 选择低税率单方扣除：家庭可节税2400元
• 双方分摊扣除：家庭可节税3600元

需要注意的是，某一纳税方扣除后可能会发生降档的情况，此时适用税率会发生变化。例如，若夫妻双方全年应纳税所得额均为160000元，税率为20%，单方扣除2.4万/年的子女教育扣除该方将承担10%的税率，双方分摊2.4万/年的子女教育扣除则均要承担20%的税率。最终计算可得：

• 若选择单方扣除，家庭应纳税额为26160元
• 若选择双方平分扣除，家庭应纳税额则为25360元

因此，在某些情况下，双方平分扣除反而更能节税。

年终奖计税方式如何选择？

年终奖有两种计税方式：单独计税和合并计税。

• 单独计税：年终奖和工资分开，分别计算该交多少税
• 合并计税：年终奖和工资合并，按总收入一共来计税

例如，某纳税人全年工资200000元，年终奖50000元，“三险一金”等专项扣除、专项附加扣除全年合计扣除30000元，可享受减除费用60000元。

• 采用并入综合所得计算纳税：全年应纳税额为15080元
• 选择单独计算纳税：全年应纳税额仅为13270元

由此可见，对该纳税人来说，选择单独计算纳税更划算一些。

通常而言：

• 如果纳税人的日常工资收入较高，而年终奖等一次性收入相对较低，合并计税可能会更加有利
• 如果纳税人的年终奖等一次性收入较高，而日常工资收入相对较低，单独计税可能会更加有利

如果难以计算，可以在个税汇算清缴时，纳税人可以填报后进行试算，对比两种方式的退补税金额，选择所需缴纳的税更少的方式来进行填报。

本文原文来自广州日报