美国进口成本指南：关税、税费和最低限额详解

美国进口成本指南：关税、税费和最低限额详解

在美国开展国际贸易或向美国出口商品的企业和个人需要了解美国的进口成本计算方式和相关政策。本文将详细介绍美国的进口成本（landed cost）相关知识，包括关税、税费、最低限额、销售税、进口关税、商品处理费以及贸易协议等内容。

Landed cost 在美国

Landed cost 是将购买商品送到客户门口的总价格，包括：

• 产品价格
• 运费
• 关税
• 税费
• 费用（货币转换、承运人、代理、海关或政府费用）

美国的最低限额、税费和关税

关于关税税费和最低限额的进一步解释如下

关税和税费的最低限额

• 关税和税费的最低限额：800 美元
  基于进口的 FOB 价值

最低限额值

只有当进口的总 FOB 价值超过美国的最低限额阈值（最低限额）时，才会收取关税和税费，该阈值为 800 美元。低于税费最低限额的任何商品将被视为免税进口，低于关税最低限额的任何商品将被视为免关税进口。

进口税

• 销售税取代进口税
  大多数美国州都有销售税，但税率因州而异。

销售税

作为进口税的替代，美国有适用于商业对消费者运输的州特定销售税法律。进口商必须了解这些法律，以便知道何时需要支付税费以及是否需要自行报告。

大多数国际中小型企业（SMB）将免于支付进口商品的销售税，因为它们没有 “联系点”，但这些法律差异很大，因此进行尽职调查以避免与 CBP 的问题非常重要。

销售税联系点的标准是什么？

销售税联系点存在于在线零售商与某州之间有联系，或者当目的地州有规定要求卖方 collect 和 remit 销售税直接支付给该州时。所有联系点法律因州而异。一般来说，联系点存在于以下情况：

1. 如果您有零售或存储地点，或有员工居住或定期前往那里开展业务。

2. 当您在该州的销售达到州特定的自我披露和报告销售的阈值时。

如果这适用于您，那么您可能需要 collect、报告并 remit 销售税给您的州。

销售税率是多少？

• 每个州、县、市或城镇可以有独特的税 rate。
• 此外，销售税是“目的地基础”。这意味着如果您在目的地州有销售税联系点，您必须根据收件人的位置计算销售税 rate。

如果我的购物者说他们免税怎么办？

如果美国零售商因批发原因或因为他们是免税慈善机构而要求免税，他们将向您提供政府颁发的免税号码。您需要将该号码保存在您的会计记录中，以避免在审计时支付税款、滞纳金和罚款。

进口关税

• 平均关税 rate：5.63%
  美国的关税率可以是从价税（按价值的百分比）或特定税（每单位的美元/美分）
  关税是基于商品的 FOB 价值收取的。

进口关税

进口到美国的商品的关税价值基于支付的商品总购买价值，而不是基于质量、大小或重量等因素。协调关税制度（HTS）确定几乎所有现有商品的关税率。CBP 使用美国协调关税表注释（HTSUS），这是一本参考手册，提供所有进口到美国的商品的适当关税率。
美国的关税收费（仅在超过最低限额时适用）范围相当广泛，因此要准确估算包括关税、运费和承运人费用在内的总 landed cost，请使用Zonos 报价工具。

商品处理费
超过 800 美元最低限额的美国进口可能会收取商品处理费（MPF）。

• MPF 适用于价值等于或超过 2,500 美元的正式入境货物。
• 价值低于 2500 美元的非正式入境货物将收取 2.62 美元的 MPF。
• 价值在 800 美元至 2500 美元之间的货物将收取 2.62 美元至 15 美元的名义处理费。
• 正式入境进口的最低 MPF 为 32.71 美元
• 可以添加到货物上的最大 MPF 为 634.62 美元。

Landed cost 示例

以下是针对美国的样本landed cost 细分，使Zonos Quoter计算。由于免税额为0美元，因此税费将始终适用：

发往美国的货物低于免税额的Landed cost：

发往美国的货物高于免税额的Landed cost：

贸易协议

美国至少14项贸易协议，为来自参与国的商品提供零关税或高度折扣的关税rate。其中最显著的贸易协议是USMCA。

美墨加协定 USMCA

USMCA协议为美国、墨西哥和加拿大之间的货物运输提供了特殊的关税rate待遇。2020年7月1日，USMCA取代了北美自由贸易协定（NAFTA），后者是最古老和最知名的贸易协议之一。
USMCA允许最低的正式入境程序，并为消费者节省资金，从而鼓励全球贸易。USMCA为从美国、加拿大或墨西哥进口符原产地规则要求的商品的商家提供了可观的节省。
参与USMCA的每个国家都以自己的名称称呼该协议：

• 在美国：美墨加协定（USMCA）
• 在墨西哥：墨美加协定（T-MEC）
• 在加拿大：加美墨协定（CUSMA）

该立法对美国的意义：

快递货物

• 免税额保持在800美元。
• 任何低于免税额的货物免征关税。

美国是世界贸易组织的成员

美国是世界贸易组织（WTO）的成员。因此，美国必须遵守最惠国（MFN）条款，该条款要求一个国家在贸易协议中给予一个国家的任何让步、特权或豁免，必须同样给予所有其他WTO成员国。例如，如果一个国家对一个国家的关税降低10%，MFN条款规定所有WTO成员国对该国的关税也将降低10%。