2025年个税新政落地，哈尔滨市民可享七项专项扣除和养老金优惠

2025年个税新政落地，哈尔滨市民可享七项专项扣除和养老金优惠

2025年，全国范围内的个人所得税政策迎来了一些重要调整，这些政策同样适用于哈尔滨市的纳税人。本文将重点介绍最新的个税专项附加扣除政策和个人养老金税收优惠，帮助哈尔滨市民更好地理解和享受这些政策红利。

根据国家税务总局发布的最新政策，2025年个人所得税专项附加扣除主要包括以下七项：

1. 子女教育：每个子女每年可扣除12000元，从学前教育到高等教育阶段均可享受。

2. 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3. 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5. 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

   • 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
   • 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6. 赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

   • 纳税人为独生子女，按照每月2000元的标准定额扣除；
   • 纳税人为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7. 3岁以下婴幼儿照护：按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

哈尔滨市民可以通过“个人所得税”APP进行专项附加扣除信息的填报。具体操作步骤如下：

1. 下载并登录“个人所得税”APP，在首页“重点服务推荐”栏目，点击“我要填报”，进入专项附加扣除页面。

2. 如果2025年度专项附加扣除信息无变动，只需点击“一键带入”，即可带入2024年填报的扣除信息。

3. 在待确认扣除信息页面，选择“可确认”，即可查看每项专项附加扣除详细信息，可进行“删除”和“修改”。

4. 确认无误后点击“一键确认”即可成功提交2025年度专项附加扣除信息。

5. 如果是第一次填报专项附加扣除，需在专项附加扣除页面按照实际情况分别填报。以继续教育专项附加扣除为例：

   • 选择“继续教育”，确认扣除年度；
   • 点击“准备完毕，进入填报”；
   • 填写并保存本人信息；
   • 弹出继续教育填报提示，阅读了解，点击“我知道了”；
   • 选择继续教育类型；
   • 填写继续教育信息，点击“下一步”；
   • 选择申报方式，点击“提交”；
   • 阅读个人承诺书，点击“继续提交”就完成继续教育专项附加扣除信息填报了。

根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会 关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度，现就个人养老金个人所得税优惠政策公告如下：

1. 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

2. 在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

3. 在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

假设小王是哈尔滨市的一名普通工薪阶层，月收入8000元，每月社保个人缴费部分为1000元，有一个正在上小学的孩子，父母均年满60岁，自己在哈尔滨市租房居住，每月租金1500元。那么，小王可以享受的专项附加扣除包括：

1. 子女教育扣除：每年12000元
2. 赡养老人扣除：每月2000元（独生子女）
3. 住房租金扣除：每月1500元

小王的应纳税所得额计算如下：

• 应纳税所得额 = 工资 - 起征点（5000元） - 社保缴费 - 专项附加扣除
• 应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 1000 - (1000 + 2000 + 1500)/12
• 应纳税所得额 = 2000 - 458.33 = 1541.67元

根据税率表，1541.67元位于第1级，适用税率为3%，速算扣除数为0。

• 应纳税额 = 1541.67 × 3% - 0 = 46.25元

因此，小王当月需缴纳个人所得税46.25元。

通过以上案例可以看出，专项附加扣除政策的实施，大大减轻了普通工薪阶层的税务负担。哈尔滨市民可以通过合理利用这些政策，合法合规地降低自己的税负。

2025年的个人所得税政策调整，进一步优化了专项附加扣除制度，扩大了个人养老金税收优惠范围。哈尔滨市民可以通过“个人所得税”APP方便快捷地进行申报和扣除，合理合法地享受税收优惠。建议广大市民及时关注相关政策变化，充分利用这些优惠政策，减轻自己的税务负担。