个人工作室税务筹划：四招合法降低税负

个人工作室税务筹划：四招合法降低税负

个人工作室如何有效进行税务筹划，降低税负？这是一个许多自由职业者、网红、专家等群体关心的问题。通过合法合规的税务筹划，可以有效降低税负，提升经济效益。本文将为你揭秘个人工作室的税务筹划技巧。

个人工作室通常采取个人独资企业的形式，这种形式下的企业不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳增值税、附加税、个人所得税和印花税。通过合法的税务筹划和利用税收优惠政策，可以在一定程度上减少个税负担。

住房公积金筹划

根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。

例如，江苏南通2022年社平工资为8911元/月，公积金基数上限是30800，超过了社平3倍。如果按照30800基数缴纳公积金的人员，超过部分应当计算公积金应税金额。

利用税收优惠政策

• 小规模纳税人减免政策：个人工作室可以选择成为增值税小规模纳税人，享受相应的税收减免政策。根据国家税务总局公告2021年第5号，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

• 研发费用加计扣除：如果个人工作室从事研发活动，可以享受研发费用加计扣除政策。根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

业务拆分策略

通过将高税率的收入转化为低税率的收入，可以有效降低税负。例如，将劳务报酬转化为经营所得。劳务报酬所得适用20%-40%的超额累进税率，而经营所得适用5%-35%的超额累进税率。通过设立个人独资企业，可以将原本需要缴纳的较高税率的劳务报酬转变为经营所得，从而实现节税。

合理安排费用

通过合理安排费用支出（如差旅费、办公费等）来降低应税所得额。例如，将个人消费转化为企业费用。个人工作室可以将一些个人消费转化为企业费用，如将个人使用的电脑、手机等设备作为企业资产，将个人的差旅费、办公费等作为企业费用。

• 业务真实性与合理性：确保业务的真实性和合理性，避免因虚假业务或不合理费用而引发税务风险。

• 筹划前置性：税务筹划应提前进行，避免事后补救带来的风险。

• 控制开票规模：控制营收和开票规模，避免过大而触发税务部门的关注。

• 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，避免虚假业务或不合理费用。

通过上述税务筹划方法，个人工作室可以在合法合规的前提下降低税负，提升经济效益。但需要注意的是，税收政策会不断变化，应及时关注政策动态，调整税务筹划策略。