个体户所得税申报攻略：最新减税政策及操作步骤详解
个体户所得税申报攻略：最新减税政策及操作步骤详解
个体户们，你们知道如何正确进行个人所得税经营所得申报吗？从登录自然人电子税务局到采集人员信息、纳税申报、税款缴纳再到打印完税证明，每一个环节都不能马虎哦！如果你不想在炎炎夏日里跑税务大厅排队，那就赶紧学习这篇详细的申报操作指南吧！让我们一起轻松搞定税务申报，再也不用担心漏报错报啦！
个体户税务申报的三种情况
个体户报税有三种常见情况，您属于哪种类型需要具体判断。
未做税务登记：部分个体户可能由于各种原因尚未进行税务登记。可能会导致一系列潜在风险，如无法合法开具发票、面临税务处罚等。如果您处于这种情况，应尽快前往当地税务机关办理税务登记手续。
核定征收的个体户：核定征收是税务机关根据个体户的经营情况、行业特点等因素，核定其应纳税额或应税所得率的一种征收方式。需要注意的是，个体户仍需按照规定的期限和要求进行申报，确保纳税义务的履行。
查账征收的个体户：查账征收要求个体户按照国家规定设置账簿，根据合法有效的凭证进行会计核算，并依据账簿记录和相关规定计算应纳税额。这种征收方式相对复杂，需要个体户具备一定的财务知识和记账能力。但它也更能准确反映个体户的经营状况和纳税能力，对于经营规模较大、财务核算较为健全的个体户较为适用。
个体户税务申报的具体流程
登录电子税务局：打开电子税务局的官方网站或相关应用程序。使用个体户营业执照上面的编码作为登录账号，输入密码后登录系统。
进入申报页面：点击“我要办税”选项，然后在弹出的菜单中找到“增值税及附加税申报”并点击进入。
填写申报表格：依次填写增值税及附加税申报表、附表一、附表二以及增值税减免申报表明细。填写时，请务必仔细核对各项数据，确保准确无误。
提交申报：点击“申报”按钮提交申报数据。系统将自动对您提交的数据进行校验和审核。如果数据存在问题，系统会提示您进行修改。
财务报表报送：点击“财务报表报送”选项，然后依次点击“资产负债表”和“利润表”，根据财务数据如实填写表格内容。
最终申报确认：在“申报扣款”模块中，点击“网上申报里边财务报表报送及信息采集”，然后点击“申报数据提交”按钮，完成财务报表的报送和整个报税流程。
个体户税务申报的注意事项
近期有学员在为个体工商户申报工资个人所得税时失败，系统提示扣缴单位缺少有效的税种认定信息。个体工商户虽然不缴纳企业所得税，而是依据经营所得来申报个人所得税，但在发放工资的情况下，应当按照综合所得申报方式进行个税申报。若税务机关尚未核定个体工商户的综合所得个税，解决办法如下：
首先，个体户需要在电子税务局完成综合所得个税的税种认定：
登录电子税务局，进入首页，点击【我要办税】—【事项办理】；
进入【事项办理】--【涉税事项办理】--【认定】--下拉选择【税（费）种认定申请】；
开始办理税（费）种认定申请，仔细阅读填表说明后点击【下一步】；
根据实际情况选择企业类型、经营类别等信息，点击【增行】按钮，填写税（费）种认定申请表；
写明申请原因后点击【下一步】；
按要求上报相关资料；
附件上传成功后，显示“您的申请已提交成功，请等待税务机关受理审核”，点击【完结】即可；
随后，可通过电子税务局查询申请进度。依次点击【我要办税】--【事项办理】--【事项进度管理】，输入相对应申请日期点击查询，即可查看涉税事项的办理状态；
最后，登录电子税务局，依次选择【我的信息】--【纳税人信息】--【税费种认定】，即可查询税（费）种认定情况。
最新税收优惠政策
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元，进一步加大了优惠力度。
个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额＝（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。
个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。
个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）应减征的税款，在公告发布之日前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。