企业年金覆盖3144万人，专家建议优化制度扩大覆盖面

企业年金覆盖3144万人，专家建议优化制度扩大覆盖面

企业年金制度作为我国多层次养老保险体系的重要组成部分，近年来在提升企业效益、吸引和留住人才方面发挥了重要作用。然而，其发展也面临着一些挑战，如覆盖面窄、参与门槛高、税惠政策不足等。本文将从企业年金的现状、激励机制、成本效益以及优化建议等方面进行深入探讨。

企业年金制度的实施细节和成本结构是企业年金制度的核心内容。根据《市人社局关于简化企业年金方案备案手续有关问题的通知》，企业年金方案备案手续已简化，可通过线上或线下方式进行。备案时需要填写《天津市企业年金方案（实施细则）简版》，系统自动校验通过后即时生效。

然而，企业年金制度的发展仍面临诸多挑战。截至2023年底，企业年金基金积累规模达3.19万亿元，覆盖职工3144万人。虽然规模庞大，但发展速度较慢。全国社保基金理事会原理事长戴相龙指出，截至2023年，49.3万户规模以上工业企业中，积累企业年金的只占28.6%，6020万户登记在册企业积累企业年金的只占0.2%，全国企业年金累计规模仅占GDP的2.5%。这些数据与大力发展企业年金的目标相差较远。

造成这一现象的原因主要有以下几点：

1. 企业财务成本压力大，尤其是中小企业在依法缴纳社保后，很难再有额外财力发展企业年金。
2. 建立流程复杂，参与成本高。许多中小企业内部治理结构不完善，工会组织运行不规范，且企业存续周期短，员工流动性大。
3. 新兴业态建立企业年金存在一定障碍。平台经济从业者和自由职业者无相对稳定的单位，难以在现有制度框架下建立企业年金。
4. 企业年金的规模效益难以显现，且提取环节个税过高，抵消了企业年金的好处。

企业年金作为补充养老保险，不仅提高了员工的退休生活保障，还增强了员工的归属感和忠诚度。企业年金的长期性要求员工在工作期间持续缴费和积累，这有助于员工树立长期的职业规划意识，更加注重自身的职业发展和稳定性。

企业年金在吸引和留住优秀人才方面的作用尤为显著。在人才竞争激烈的市场环境中，企业年金作为一项具有吸引力的福利，能够帮助企业吸引到更多优秀的人才。同时，对于已经在企业工作的员工，企业年金也能够起到留住人才的作用，降低员工的流失率。

以央企为例，企业年金是央企负责人薪酬的重要组成部分，与经营业绩考核挂钩。虽然年薪水平存在行业差异，但薪酬差异对央企负责人影响相对较小。企业年金作为重要福利，有助于提高人才吸引力和留存率。

企业年金制度的长期成本和收益需要从多个维度进行评估。从企业角度来看，建立企业年金制度需要承担一定的财务成本，包括缴费成本和管理成本。然而，从长远来看，企业年金制度能够带来显著的收益，如提高员工的工作积极性和忠诚度，降低员工流失率，提高生产效率等。

与其他福利制度相比，企业年金具有以下优势：

1. 长期性：企业年金的积累是一个长期的过程，能够为员工提供持续的保障。
2. 灵活性：企业年金在缴费方式、投资策略、领取方式等方面都具有一定的灵活性。
3. 专业性：企业年金基金通常由专业的投资机构进行管理，能够实现资金的保值增值。

然而，企业年金制度也存在一些不足，如参与门槛高、税惠政策不足、投资回报率偏低等。这些因素在一定程度上限制了企业年金制度的推广和发展。

针对企业年金制度面临的问题，提出以下优化建议：

1. 简化设立流程：建立由政府主导的集合型年金计划，降低中小企业参与门槛。
2. 优化税惠政策：调整税惠力度并明确抵扣模式，提高企业和职工的参与意愿。
3. 放宽投资限制：允许职工选择标准化投资方案，优化资本市场建设，发挥其对企业年金基金保值增值的作用。
4. 允许提前领取：但配合罚息机制降低提前领取规模，保护职工养老储蓄。
5. 加强金融教育：提高职工的金融知识水平，增强其参与意愿。

企业年金制度的未来发展趋势包括：

1. 覆盖范围不断扩大，从大型企业向中小企业延伸。
2. 投资管理更加专业化和多元化，提高投资收益和降低风险。
3. 政策法规不断完善，为企业年金的发展提供更加明确的法律依据和政策支持。

企业年金制度作为企业福利的重要组成部分，其作用远不止于为员工提供退休后的经济保障。通过其激励功能和保障功能，企业年金不仅能提高员工的工作积极性和忠诚度，还能帮助企业吸引和留住优秀人才，进而显著提升企业的经济效益。这种补充养老保险制度不仅为员工提供了额外的经济保障，还增强了企业的市场竞争力和社会影响力。