高资产家庭如何通过不动产赠与节税？

高资产家庭如何通过不动产赠与节税？

在高资产家庭的财富传承规划中，不动产赠与是一种重要的节税工具。通过合理利用赠与税的免税额度和相关优惠政策，可以有效降低家庭财富传承过程中的税务负担。本文将详细介绍不动产赠与的节税原理、具体操作方法以及注意事项。

赠与税和遗产税是两种不同的税收制度，主要区别在于税收时点和纳税主体：

• 赠与税：适用于个人在生前将财产或资产赠送给他人时所需缴纳的税款。赠与税的税率是累进制的，最高税率可达40%，具体税率取决于赠与金额的大小。

• 遗产税：是在个人去世后，针对其遗产的总价值征收的税款，由遗产管理人在分配给继承人之前负责缴纳。遗产税的税率同样为累进制，最高税率可达40%。

• 年度免税额：每位赠与者每年可向每位受赠者赠与一定金额的财产而无需缴纳赠与税。2024年，美国的年度免税额为18,000美元，台湾地区为244万元新台币。

• 终身免税额：每个人享有一次性的终身免税额度，2024年美国的终身免税额为1,361万美元。

1. 利用年度免税额逐年赠与

高资产家庭可以通过逐年赠与的方式，充分利用年度免税额。例如，父母每年可以将不超过年度免税额的财产赠与给子女，这样既不会产生赠与税，又能逐步实现财富转移。

2. 婚嫁额外免税额

在子女婚嫁时，父母可以利用婚嫁额外免税额进行赠与。例如，在台湾地区，父母在子女婚嫁当年各自有100万元新台币的额外免税额度。

3. 结合保险等金融工具

通过购买人寿保险等方式，可以合法节税。指定受益人的死亡保险金，可不列入被保险人的遗产课税，因此也能善用人寿保险金不纳人遗产总额的优势，达到节遗产税的目的。

4. 直接赠与特定组织

在税法中，有四种生前转让不归为“礼物赠与”，因此无需申报赠与税：

• 直接转给Section 527(e)(1)中定义的政治组织，用于组织开销；
• 直接转给一些特定的免税组织，用于组织开销；
• 直接转给合规的教育组织，用于支付他人的学费；
• 直接转给提供医疗服务的机构，用于支付他人的合规医疗开销。

以台湾地区为例，假设李董事长计划将其名下价值2亿元新台币的不动产传承给两位子女。如果直接赠与，需要考虑赠与税和未来可能产生的房地合一税。但如果通过保险规划，可以有效降低税负：

• 李董事长提前购买5000万元新台币的人寿保险，指定子女为受益人。
• 保险金不计入遗产总额，因此遗产税基数从2亿元降至1.5亿元。
• 通过保险金预留税源，子女可以轻松缴纳遗产税，实现资产完整传承。

在进行节税规划时，必须遵守相关法律法规，避免触犯实质课税原则。建议高资产家庭在制定财富传承计划时，咨询专业税务顾问，确保方案的合法性和可行性。

通过合理规划不动产赠与，高资产家庭可以有效降低税务负担，实现财富的顺利传承。但需要注意的是，节税规划是一个系统工程，需要综合考虑家庭成员情况、资产状况以及税收政策等因素，制定个性化的传承方案。