企业所得税优惠全攻略：九种情形享税收减免

企业所得税优惠全攻略：九种情形享税收减免

企业所得税税收优惠是国家支持企业发展的重要政策之一。本文将为您详细介绍企业所得税税收优惠的具体规定，包括小型微利企业优惠、特定区域优惠、研发费用加计扣除等，帮助您更好地理解国家税收政策，合理规划企业税务。

企业所得税的税收优惠主要包括以下几个方面：

小型微利企业优惠

对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，然后按照20%的税率缴纳企业所得税。而对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，再按照20%的税率缴税。

特定区域优惠

在一些特定的经济区域或产业园区内设立的企业，可能会享受到所得税的减免政策。

研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按照规定的比例加计扣除。

加速折旧

对于符合规定的固定资产可以采用加速折旧的方法计算折旧额，从而在税前减少利润，降低应纳税所得额。

税额抵免

企业在境外缴纳的所得税，可以在境内计算应纳税额时予以抵免。

免税收入

某些收入如国债利息收入是免征企业所得税的。

减计收入

对于企业的技术转让收入等可能按照一定比例减计收入总额。

投资抵扣

对于企业的投资额在一定条件下可以抵扣应纳税所得额。

其他优惠

包括国务院和民族自治地方根据法律授权制定的其他优惠事项。

收入总额

《中华人民共和国企业所得税法》第六条　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

不征税收入

第七条　收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。