门面租金税务筹划，住房租赁企业必看！

门面租金税务筹划，住房租赁企业必看！

作为一家住房租赁企业，了解门面租金的税务筹划至关重要。根据相关政策，一般纳税人向个人出租住房可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法。小规模纳税人同样可以享受这一优惠。此外，对于保障性租赁住房，符合条件的还可以进一步享受税收减免。掌握这些税务筹划技巧，不仅能减轻企业负担，还能提高竞争力。赶紧来看看如何操作吧！

1. 增值税：个人出租门面需按5%的征收率缴纳增值税。如果月租金不超过10万元，则可免征增值税。

2. 房产税：以租金收入为计税依据，税率为12%。但对企事业单位、社会团体等组织向个人或专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收。

3. 个人所得税：按照“财产租赁所得”项目计算缴纳，适用10%的税率。计算时可依次扣除税费、修缮费用（每月最高800元）及法定费用扣除标准。

此外，还可能涉及城镇土地使用税和印花税等其他税种。

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定：

1. 一般纳税人：向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

2. 小规模纳税人：向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

需要注意的是，住房租赁企业需要向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案，才能享受上述税收优惠。

对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，可以享受以下税收优惠：

1. 增值税：住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

2. 房产税：减按4%的税率征收。

3. 其他税费：根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）享受相关税收优惠。

申请保障性租赁住房项目认定需要满足以下条件：

1. 房源原则上须具有权属证明文件。
2. 运营管理单位作为申请人的，申请认定时房源收储合同或者委托运营合同剩余期限不少于三年。
3. 房源规模不少于10套。
4. 已按规定经过房屋结构、消防、地质灾害安全隐患排查，确保房屋安全使用。

1. 合理利用税收优惠政策：住房租赁企业应根据自身情况选择适用的计税方法，一般纳税人可以选择简易计税方法享受减按1.5%计算缴纳增值税的优惠，小规模纳税人直接适用1.5%的征收率。

2. 关注租金收入的税收起征点：对于月租金收入较低的企业，应注意增值税的起征点（目前为月租金不超过10万元），合理安排租金收入以享受免税政策。

3. 充分利用税收减免政策：对于符合条件的保障性租赁住房项目，应积极申请项目认定，享受增值税、房产税等税收优惠。

4. 规范财务管理：建立健全财务管理制度，确保各项费用（如修缮费用）的合法扣除，降低税负。

1. 及时办理税务登记：企业应在领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

2. 确保资料真实：提交的所有资料必须真实、准确、完整，如有虚假将承担相应法律责任。

3. 关注政策变化：税收政策可能会适时调整，企业应密切关注相关政策动态，及时调整税务筹划方案。

通过合理的税务筹划，住房租赁企业可以有效降低税收负担，提高经营效益。但需要注意的是，税务筹划应在合法合规的前提下进行，切勿触碰法律红线。