年终奖个税计算攻略：东奥教你省税秘籍

年终奖个税计算攻略：东奥教你省税秘籍

引用

CSDN

等

8

来源

1.

https://blog.csdn.net/qq_61894863/article/details/136852969

2.

https://www.51shebao.com/article/detail/7905

3.

https://www.sc.gov.cn/10462/10778/10876/2024/1/31/77e7162bda924c3b892eead9663e755d.shtml

4.

https://www.w3tool.com/tax/gaofei.html

5.

http://www.ctaxnews.com.cn/2024-02/05/content_1034528.html

6.

http://www.ctaxnews.com.cn/2025-01/17/content_1100996.html

7.

https://www.shui5.cn/article/70/1968.html

8.

https://www.w3tool.com/

年终奖即将到账，如何合理计算个税成了许多人关心的问题。根据最新政策，年终奖个税单独计税优惠政策已延续至2027年底。这意味着，对于2027年12月31日前取得的年终奖，居民个人可以选择不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按对应的税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

单独计税

单独计税的计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

例如，小张获得4.2万元年终奖，选择单独计税：

• 42000 ÷ 12 = 3500元，对应税率为10%，速算扣除数为210。
• 应纳税额 = 42000 × 10% - 210 = 3990元。

合并计税

年终奖也可以选择并入当年综合所得，与其他收入一起按照累进税率计算个税。

假设某人全年工资12万元，年终奖6万元，“三险一金”等专项扣除及附加扣除合计3万元。

单独计税

• 综合所得应纳税所得额 = 12万 - 6万（减除费用） - 3万 = 3万，适用税率3%，应纳税额 = 3万 × 3% = 900元。
• 年终奖应纳税额 = 6万 × 10% - 210 = 5790元。
• 总应纳税额 = 900 + 5790 = 6690元。

合并计税

• 应纳税所得额 = 12万 + 6万 - 6万 - 3万 = 9万，适用税率10%，速算扣除数2520。
• 应纳税额 = 9万 × 10% - 2520 = 6480元。

通过对比，该例子中选择合并计税更划算。

• 当年收入（含年终奖）减去6万元及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0：年终奖选择并入综合所得更节税。
• 当年收入（含年终奖）减去6万元及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000元：年终奖选择两种方式都可以。
• 当年收入（含年终奖）减去6万元及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000元：年终奖选择单独申报更节税。

1. 使用个人所得税APP模拟两种方式，选择最优方案进行申报。
2. 注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，按年度奖金计税办法只允许采用一次。
3. 如果在多家单位分别取得全年一次性奖金或在一年取得多次奖金的情况，在一个纳税年度内，单独计税办法只允许采用一次。因此，在年度汇算时，可选择其中一笔按照全年一次性奖金单独计税，其余笔均需并入综合所得汇算清缴；也可以选择全部并入综合所得汇算清缴。

合理规划个税，让年终奖最大化到手。建议大家根据自身情况，利用个人所得税APP进行实际操作，选择最适合的计税方式。