企业年金：国民养老的新选择

企业年金：国民养老的新选择

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证券时报网

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来源

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企业年金作为我国多层次养老保险体系的重要组成部分，经过20年的发展，已经积累了超过3万亿元的养老基金。然而，与庞大的企业职工基本养老保险参保人群相比，企业年金的覆盖率仅为7%，如何进一步扩大覆盖面、提高参与度，成为当前亟待解决的问题。

企业年金制度自2004年正式实施以来，取得了显著的成绩。截至2023年底，参加企业年金计划的用人单位达14.17万户，覆盖职工和退休人员3144万人，积累基金31874亿元。2024年第二季度末，这一规模已增长至3.39万亿元，占养老金积累总规模的五分之一左右。

从投资收益来看，2007年至2023年间，企业年金基金平均年化收益率达到6.26%，不仅跑赢了同期CPI涨幅，也高于长期定期存款平均利率。即使在2023年国内股市波动和国际股市震荡的背景下，企业年金仍取得了1.21%的正收益。

尽管企业年金取得了长足进步，但覆盖范围过窄的问题日益凸显。以4.6亿企业职工基本养老保险参保人数为基数计算，企业年金的覆盖率仅为7%。若以15-64岁劳动年龄人口为基数，覆盖率更是低至3.3%。

从企业类型来看，国有企业在企业年金中占据主导地位。2023年的数据显示，央企职工数量占比达47%，基金资产余额占比达56%。相比之下，民营企业和中小企业参与度明显偏低。

为了解决覆盖面窄的问题，专家建议从多个方面进行改革：

1. 优化政策设计：建议修改《企业年金规定》，降低中小企业参与门槛，简化建立流程。同时，考虑引入自动加入机制，提高参与率。

2. 建立统一信息化平台：通过搭建全国统一的年金信息平台，实现线上办理企业年金，为中小企业提供一站式解决方案。

3. 完善税收优惠政策：建议在缴费环节提高税优比例，取消个人缴费计税基数限制。在待遇领取环节，对投资收益部分免征个税。

4. 开发简易年金计划：针对中小企业和灵活就业人员，设计更加灵活的年金产品，提高制度的包容性和适应性。

企业年金基金独立于各方当事人的固有资产，确保了资金的安全性。即使在职工遭遇拘留等特殊情况时，其企业年金权益仍受到法律保护，不会因此丧失。

企业年金作为我国多层次养老保险体系的重要支柱，其稳健发展对提高国民养老保障水平具有重要意义。未来，随着制度不断完善和覆盖面逐步扩大，企业年金有望成为更多职工的养老新选择。