年终奖计税方式大揭秘：用好个税APP多拿退税！

年终奖计税方式大揭秘：用好个税APP多拿退税！

引用

国家税务总局

等

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来源

1.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202404/t471515.html

2.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/nszx/hdfk/202404/t471528.html

3.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202406/t472285.html

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http://shanxi.chinatax.gov.cn/web/detail/sx-11400-589-1790054

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https://www.shanghai.gov.cn/xbhygq/20250113/7baf122ef4d9496eb5085488e9d45246.html

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https://www.shui5.cn/article/e2/2284.html

10.

https://www.gov.cn/zhengce/202402/content_6930133.htm

随着2025年个人所得税汇算清缴工作的启动，年终奖的计税方式再次成为大家关注的焦点。根据最新政策，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或并入综合所得计税两种方式。不同的选择可能会带来数千元的税差，因此，如何选择最优计税方式成为了一个值得探讨的话题。

单独计税

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

并入综合所得计税

另一种选择是将年终奖并入当年综合所得计算纳税。这种方式下，年终奖将与工资薪金等其他收入合并，按照综合所得的税率表计算纳税。

1. 登录个人所得税APP，点击首页的“综合所得年度汇算”专题页，选择【开始申报】。

2. 进入标准申报页面后，核对个人基础信息和汇算地，确认无误后点击【下一步】。

3. 在“收入和税前扣除”页面，如果系统提示“存在奖金，请在详情中进行确认”，需要点击“工资薪金”栏右侧提示框，选择年终奖计税方式。您可以分别选择【全部并入综合所得计税】和【单独计税】，查看系统自动计算出的结果，比较一下，哪种划算选哪种，然后点击【下一步】。

4. 核对收入和税前扣除信息，确认无误后点击【下一步】，系统会自动计算应退或补税额。

5. 最后，根据计算结果选择申请退税或缴纳税款。

让我们通过两个具体案例来分析哪种计税方式更划算。

案例1：老王

老王全年工资300000元，年底奖金24000元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共44000元。

• 选择1：合并计税

年度综合所得应纳税额=（24000+300000-0-60000-44000-0）×20%-16920=27080元

• 选择2：单独计税

该笔奖金单独计税的应纳税额=24000×3%-0=720元

其他综合所得的年度应纳税额=（300000-0-60000-44000-0）×20%-16920=22280元

全年实际应纳税额=22280+720=23000元

结论：老王选择单独计税更划算，可少缴税4080元。

案例2：小张

小张全年工资130000元，年底奖金60000元，假设可享受三险一金、子女教育等扣除共40000元。

• 选择1：合并计税

年度综合所得应纳税额=（130000+60000-0-60000-40000-0）×10%-2520=6480元

• 选择2：单独计税

该笔奖金单独计税的应纳税额=60000×10%-210=5790元

其他综合所得的年度应纳税额=（130000-0-60000-40000-0）×3%=900元

全年实际应纳税额=900+5790=6690元

结论：小张选择合并计税更划算，可少缴税210元。

1. 收入较低者：如果您的年收入（不含年终奖）低于6万元，建议选择合并计税，因为这样可以享受免征税的优惠政策。

2. 收入较高者：如果您的年收入较高，年终奖数额较大，选择单独计税可能更划算。因为单独计税可以避免将年终奖推高综合所得适用税率。

3. 灵活运用个税APP：个税APP提供了便捷的计算工具，建议您分别尝试两种计税方式，对比结果后再做选择。

4. 注意政策时效性：这两种计税方式的选择期限截至2027年12月31日，建议您在汇算清缴期间（2025年3月1日至6月30日）及时办理。

通过以上分析，我们可以看到，选择合适的计税方式确实能带来不小的收益。建议每位纳税人都能仔细计算，充分利用政策红利，合理规划个人所得税。