2025年个税专项附加扣除和五险一金新政全解析

2025年个税专项附加扣除和五险一金新政全解析

引用

国家税务总局

等

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来源

1.

http://qingdao.chinatax.gov.cn/ssfg2019/zcjd/202403/t20240313_86094.html

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https://news.cctv.com/2024/12/05/ARTI6ke8rwDC4BlkzagvIiFA241204.shtml

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https://jingji.cctv.com/2024/12/29/ARTIoLMHGCw5SAR1Ipiv3KZE241229.shtml

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https://finance.sina.com.cn/stock/zqgd/2024-08-29/doc-incmhewu3105393.shtml

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http://cpc.people.com.cn/n1/2024/1230/c64387-40391905.html

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https://www.gov.cn/zhengce/202412/content_6995215.htm

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https://www.crcf.org.cn/mob/article.thtml?classFlag=rdjs_xinwenzhongxin&cid=17967

2025年个人所得税专项附加扣除和五险一金政策已经更新，合理利用这些政策可以有效减轻个人所得税负担。本文将为您详细解读如何通过专项附加扣除和五险一金来省税。

子女教育

• 扣除标准：每个子女每月可扣除2000元，从子女年满3周岁至博士研究生毕业的全日制学历教育阶段均可享受。
• 注意事项：父母可以选择由一方全额扣除，也可以选择双方各扣50%。

继续教育

• 扣除标准：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
• 注意事项：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗

• 扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
• 注意事项：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

住房贷款利息

• 扣除标准：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
• 注意事项：纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

住房租金

• 扣除标准：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
• 注意事项：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

赡养老人

• 扣除标准：纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
• 注意事项：被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

婴幼儿照护

• 扣除标准：纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。
• 注意事项：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

缴纳比例

• 养老保险：单位缴纳16%，个人缴纳8%
• 医疗保险：单位缴纳8%，个人缴纳2%
• 失业保险：单位缴纳0.5%，个人缴纳0.5%
• 工伤保险和生育保险：由单位全额缴纳，个人无需缴纳
• 住房公积金：单位和个人各缴纳5%-12%

免税额度

• 五险一金的个人缴纳部分可以在计算个人所得税前扣除，即免税。
• 住房公积金的免税额度为每月不超过当地平均工资的3倍，且单位和个人的缴纳比例均不超过12%。

税务优化建议

• 合理提高住房公积金的缴纳比例，但要注意不要超过免税额度。
• 充分利用企业年金等补充养老保险政策，进一步降低税负。

1. 及时确认和更新信息：每年12月1日至12月31日需要在个人所得税APP上确认次年的专项附加扣除信息。如果信息有变化，要及时更新。

2. 保留相关证明材料：虽然大部分信息可以通过APP直接申报，但一些特殊扣除项目（如大病医疗）需要保留相关证明材料，以备税务机关核查。

3. 诚信申报：虚报、瞒报专项附加扣除信息将面临法律责任，包括罚款和信用惩戒。

4. 关注政策更新：税收政策会定期调整，要密切关注最新政策动态，确保申报信息的准确性。

通过合理利用专项附加扣除和五险一金政策，可以有效减轻个人所得税负担。但需要注意的是，这些政策的具体规定和操作细节较为复杂，建议在申报前仔细阅读相关政策文件或咨询税务专业人士。