2024年个人养老金抵扣个税新规全面解读

2024年个人养老金抵扣个税新规全面解读

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人民网

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来源

1.

http://politics.people.com.cn/n1/2024/1216/c458474-40382785.html

2.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202412/t474597.html

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https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202412/t20241213_3949608.htm

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https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202412/f401a89f68b94cfe9258f72ea119f364.shtml

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https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm

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https://www.gov.cn/zhengce/202412/content_6992491.htm

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https://www.beijing.gov.cn/fuwu/bmfw/sy/jrts/tzxx/202412/t20241224_3972595.html

2024年1月1日起，我国全面实施个人养老金递延纳税优惠政策。这一政策不仅影响个人税负，还为未来养老金的领取方式带来了新变化。本文将详细解读这一政策的各个环节，包括缴费、投资收益以及领取时的税收安排。通过这些税收优惠措施，国家鼓励个人储蓄并推动社会养老保障体系的完善。

缴费环节：每年1.2万元限额内税前扣除

根据财政部、税务总局发布的公告，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这意味着，如果你每年向个人养老金账户缴纳12000元，这笔钱可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除，从而降低税负。

投资环节：投资收益暂不征收个人所得税

在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。这是一个重要的优惠政策，因为通常情况下，投资收益是需要缴纳个人所得税的。而个人养老金账户的投资收益可以享受免税待遇，这无疑会鼓励更多人参与个人养老金计划。

领取环节：单独按3%税率缴税

在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。这一政策设计既保证了税收的公平性，又通过较低的税率鼓励个人储蓄养老。

以一个年收入20万元的个人为例，假设其选择每年向个人养老金账户缴纳12000元。

在没有个人养老金税收优惠的情况下，其应纳税所得额为20万元，按照现行个人所得税税率表，需要缴纳的个人所得税为：

• 36000元以内部分，税率为3%，需缴税1080元
• 36001-144000元部分，税率为10%，需缴税10800元
• 144001-200000元部分，税率为20%，需缴税11200元
• 总计需缴税23080元

而在享受个人养老金税收优惠的情况下，其应纳税所得额减少12000元，变为188000元，需要缴纳的个人所得税为：

• 36000元以内部分，税率为3%，需缴税1080元
• 36001-144000元部分，税率为10%，需缴税10800元
• 144001-188000元部分，税率为20%，需缴税8800元
• 总计需缴税20680元

通过对比可以看出，参与个人养老金计划后，该个人一年可以节省2400元的个人所得税。

个人养老金计划的参与非常便捷。首先需要通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户。然后在商业银行开立个人养老金资金账户。值得注意的是，参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

个人养老金制度是国家完善养老保障体系的重要举措。通过税收优惠政策，国家鼓励个人进行长期储蓄和投资，为未来的养老生活做好准备。这一制度的全面实施，将为我国构建多层次、多支柱的养老保险体系奠定坚实基础。

对于个人而言，参与个人养老金计划不仅可以享受税收优惠，还能通过专业的投资管理实现资金的保值增值，为自己和家人的未来生活提供更加坚实的保障。建议符合条件的个人尽早参与，充分利用这一政策红利。