个体户年报填报全攻略：工商年报+税务年报+最新政策解读

个体户年报填报全攻略：工商年报+税务年报+最新政策解读

引用

国家税务总局

等

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来源

1.

http://neimenggu.chinatax.gov.cn/nmgzzqswj/msxxgkml_19393/whsswj/hleswj_22800/

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https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/zcgll/hsqjzl/xgzc/202402/t470697.html

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http://qingdao.chinatax.gov.cn/ssfg2019/cjwt/grsds/202404/t20240428_87144.html

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https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5237814/content.html

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https://scjgj.beijing.gov.cn/bsfw/fwdy/qynb/202404/t20240429_3647144.html

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https://content.linksgood.com/wechat/yrclass/annual_report?rt=F8D87F85ABED4D51B6F04CEB343157F7-G&openid=o9mynuNFsAA4e_Zx6S1CfBuECfZg

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https://www.shui5.cn/article/b9/115091.html

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http://dgamr.dg.gov.cn/ywgz/xyjg/ndbg/content/post_4331163.html

个体工商户年报是每年必须完成的重要任务，未按时填报或填报虚假信息，将面临罚款、信用公示问题，影响贷款、招投标等经营活动。本文将为您详细介绍个体户年报的填报流程和注意事项。

填报时间

每年1月1日至6月30日，逾期将被列入经营异常名录，甚至严重违法失信名单。

填报流程

1. 登录国家企业信用信息公示系统（https://www.gsxt.gov.cn/index.html），点击“企业信息填报”，选择所在省份后输入统一社会信用代码及经营者身份证号码后六位登录。

2. 系统会提示是否导入上一年度年报信息，选择“是”可快速完成大部分内容的填写。

3. 在资产状况信息中，仅需更新营业收入和纳税额即可。

4. 核对无误后，点击“提交并公示”，完成年报申报。

移动端操作（以山东为例）

1. 扫描“山东年报”二维码或通过“威海市场监管”微信公众号进入年报界面。

2. 输入统一社会信用代码、身份证号和验证码登录，选择年度报告进行编辑。

3. 完善基本信息、资产状况、党建信息等内容，并保存。

4. 最后预览确认无误后，点击“提交并公示”完成申报。

个体户税务年报的填报方式取决于其征收方式：查账征收或核定征收。

查账征收

实行查账征收的个体工商户应当按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号）规定，个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报此表。

核定征收

核定征收的个体工商户则按照当地税务机关的规定进行申报。具体操作可咨询当地税务部门或登录国家税务总局网站查询。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1. 年报填报有误怎么办？

如发现填报有误，可在6月30日前修改并重新提交。

2. 年报填报高峰期系统拥堵怎么办？

建议尽早申报，避开临近截止时的高峰期。

3. 个体户是否可以享受税收优惠政策？

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

4. 年报填报是否需要付费？

年报填报是免费的，不需要支付任何费用。

个体户年报填报虽然看似繁琐，但只要按照上述指南操作，就能轻松完成。记得，年报填报关乎企业的信用和未来发展，务必认真对待，确保信息真实准确。如有疑问，可随时咨询当地市场监管部门或税务部门。