高新技术企业税务筹划：提升财务健康的秘诀

高新技术企业税务筹划：提升财务健康的秘诀

引用

国家税务总局

等

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来源

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https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2025/1/27/art_9431_1230130.html

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https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202501/content_6996718.htm

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https://www.pkfkexin.com/news/272.html

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2024年，我国支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达22979亿元，其中支持培育发展高新技术企业的政策减税3373亿元。这些数据充分说明，税收优惠政策已成为推动高新技术企业发展的重要动力。那么，企业如何通过合理的税务筹划来提升财务健康？本文将从政策解读、认定条件、案例分析等多个维度进行探讨。

高新技术企业享受的主要税收优惠政策包括研发费用加计扣除和15%的企业所得税优惠税率。根据国家税务总局的数据，2024年上半年，研发费用加计扣除等支持加大科技投入和成果转让的政策减税降费及退税7972亿元，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的政策减税1916亿元。

以固安信通信号技术股份有限公司为例，2024年前三季度，该公司享受研发费用加计扣除金额超过2400万元，这不仅减轻了企业负担，更为其新产品研发提供了资金保障。该公司是一家专注轨道交通信号控制系统设备研发的高新技术企业，其通信编码轨道电路设备已在怀兴城际铁路成功应用，电源系统更是打入了马来西亚市场。

要享受上述优惠政策，企业首先需要获得高新技术企业资格。根据最新规定，企业申请认定时须满足以下条件：

1. 注册成立时间：企业须注册成立365个日历天数以上
2. 知识产权：企业须通过自主研发等方式获得对其主要产品在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权
3. 技术领域：企业主要产品发挥核心支持作用的技术须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
4. 科技人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
5. 研发费用占比：最近一年销售收入小于5000万元的企业，近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%
6. 高新技术产品（服务）收入占比：近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

尽管税收优惠诱人，但企业在享受政策红利时也需警惕潜在风险。湖南A公司是一家危废固废综合回收利用企业，2020年被认定为高新技术企业。然而，由于近三年研发费用占同期销售收入总额的比例仅为2.76%，低于3%的最低要求，该公司被取消了高新技术企业资格，无法再享受15%的优惠税率。

另一个案例来自河南B公司，这是一家小型微利企业，2022年被认定为高新技术企业。2023年，该公司年度应纳税所得额为150万元。然而，由于高新技术企业优惠和小型微利企业优惠都属于降低税率类的税收优惠，不得叠加享受，B公司最终选择享受小型微利企业优惠，实际应纳所得税额为7.5万元，远低于按高新技术企业优惠计算的22.5万元。

2025年，国家对高新技术企业的支持力度进一步加大。例如，河北省税务部门与科技部门联合扩大研发项目事前鉴定服务范围，2024年共鉴定176个研发项目，涉及研发金额3.96亿元。同时，税务部门还与国资委、财政厅等部门建立工作机制，为企业提供政策培训和现场答疑，助力企业精准享受政策红利。

金川集团财务总监蔡娟表示：“研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策给金川集团带来了‘真金白银’的支持，让集团有底气加大研发投入，不断开发新材料、新产品，推动了公司转型升级。集团在享受优惠政策、推动技术创新的同时，也非常注重税务合规管理。”

对高新技术企业来说，税务筹划固然重要，但合规经营更为关键。企业应深入了解相关政策，合理规划税务，同时注重科技创新和合规管理，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。